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企業為員工承擔個人繳付部分的社保可以稅前扣除嗎？
員工為企業付出，企業也要考慮員工老有所養啊，所以企業還是要多花心思在產品上，如果一心都用在如何節約社保這些成本，恐怕也是走不長遠的。那么大家思考一下，企業支付的社保費用能抵扣嗎？所得稅稅前能扣除嗎？
恐怕想都不用想，不能抵扣，從未聽說社保費用能抵扣進項稅的。確實，增值稅的原理在于抵扣鏈條，上環節征稅，下環節抵扣，社保費用本身不涉稅，當然也不存在抵扣一說了。
所得稅稅前扣除沒有問題的，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例 》第三十五條第一款規定：“企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。”
但是可以扣除的這部分是企業承擔的部分，個人繳納的和企業沒啥關系。
有些朋友會問，我單位幫個人承擔了其應該要繳納的社保，那這部分社保企業能稅前扣除嗎？其實弄清楚這個問題，你看看這張圖片就清楚了。
從圖片可以看出，我們明確個人承擔的社保本身不是企業列支的成本費用，企業列支的人工成本無非就是企業應該承擔企業部分的社保公積金以及應發工資。
至于個人部分的社保，本身應該由個人負擔的，不存在由企業稅前扣除這一個說法。
我們再從分錄上看看。假如工資10000，個人應繳納的社保2000。
計提工資
借：管理費用-工資 10000
貸：應付職工薪酬 10000
發放工資
借：應付職工薪酬 10000
貸：其他應付款-社保 2000
銀行存款 8000
代繳納個人部分社保
借：其他應付款-社保 2000
貸：銀行存款 2000
你看，個人部分的社保本身沒有列支在企業費用里面，企業對個人部分社保僅僅是代扣代繳，企業實際支出10000銀行存款，列支的就是工資費用。
其實，企業幫個人部分的負擔個人部分社保2000，我們可以分兩種情況來看待。
1、 如果企業不扣，你自己交了2000社保，然后把這2000再拿到單位報銷，讓單位負擔，單位也答應給你報銷。
借：管理費用-社保費 2000
貸：銀行存款 2000
那么這種情況下，企業實際成本列支了10000+2000，那么這2000是不允許稅前扣除的，因為不是企業合理的成本支出，屬于個人負擔的。
2、 企業告訴職工，公司給你負擔個人部分社保，工資10000，個人社保2000，公司給你發12000，這12000公司列支為工資，那么當然都可以稅前扣除了。
所以，同樣是負擔12000支出，同樣是幫助員工負擔個人部分社保，一個就能扣，一個就不能扣。
能扣是我們把他看做工資，幫個人承擔個人部分社保變相增加了其扣費前工資費用，這些一并作為企業工資成本列支。
不能扣，是我們單獨讓員工報銷，單獨列支為費用，這當然會被認為是無關費用，不得稅前扣除了。
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