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建筑企業審核合同,必須關注的十個涉稅要點!

來源: 網絡 編輯:張美好 2019/08/26 17:32:36  字體:

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建筑企業本身組織形式復雜,涉稅的稅種較多,并且、分包、轉包現象普遍存在,簽訂的合同也較多,那么財務人員在審核合同時要注意哪些內容呢?且看本文詳解!

08

1、 建筑企業簽訂的所有合同,合同價款一定要價稅分離,涉及印花稅計算基數和未來增值稅稅率變化產生不必要的風險。明確調稅不調價。必須約定遇到國家稅務政策發生變化,稅率發生調整,在不含稅價不變的情況下,調整增值稅額,修改含稅合同總價(或含稅單價)。

 2、 涉及兼營或者按照兼營方式計稅的,一定要分別注明合同價款,分別核算。例如鋼結構分包合同、門窗銷售安裝合同、消防設施銷售安裝合同、電梯銷售安裝合同、空調銷售安裝合同、EPC合同。

 3、 一定要明確合同價款是否包含價外費,價外費的范圍有哪些,約定價外費必須開具發票,如何開具發票的條款。

▲ 4、 工程項目水電費如果是甲方代墊支付,再從工程款里扣除,須約定甲方向自己開具轉售水電費的發票,而不是提供收據和原始憑證分割單。

▲ 5、 必須明確提供的發票類型,是通用稅務機打發票還是增值稅發票,是增值稅普通發票還是增值稅專用發票,或者增值稅電子普通發票。而不是籠統的約定必須開具符合國家稅法規定的發票,必須明確發票類型。

▲ 6、 必須明確合同付款時間和開具發票的時間。明確到底是先付款還是先開具發票。

▲ 7、 最好在相應合同里明確對方開具發票時應該按什么稅目開,也就是約定“編碼簡稱”或者說開具的內容及稅目。特別是涉及預收款的不征稅發票以及其他免征增值稅的發票,在開具方法上要做好相關約定。例如苗木發票。

▲ 8、 匯總開票的,必須約定使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,必須加蓋發票專用章而不是公章或者財務章。

 9、 要明確約定開具的發票必須符合國家稅法規定,如果開具假票、虛開發票、開票錯誤、開票不合規、私自作廢、紅沖發票等問題,給購買方帶來損失的,必須賠償相應損失。

▲ 10、 約定銷售方不許在合同履行過程中注銷公司,不得要求第三方為自己代開發票。

在日常財務工作中,審核合同是財務的重要工作。如何規避合同中的涉稅風險?增值稅專用發票、增值稅普通發票在合同中又有哪些不同的影響?如何通過合同進行稅收籌劃?學習財務需要把控的合同條款與發票關鍵點,掌握簡單通過合同進行稅收籌劃,掌握三流不一致對合同的影響及業務風險。點擊進入>>

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