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增值稅加計扣除分錄
增值稅加計扣除分錄
增值稅加計扣除分錄：
計算當期可抵扣進項加計抵減額
①發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額
借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
貸：銀行存款
②當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項
借：成本、費用科目
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額
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