私人賬戶收款的法律風險有哪些？

來源: 劉金濤編輯：張美好 2019/08/29 12:00:54　　字體：大小

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目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”。那么私人賬戶收款的法律風險有哪些？下面特來說說這個問題，你一定要了解。

一、觸發(fā)大額（可疑）支付交易報告義務

為防范利用銀行支付結(jié)算進行洗錢等違法犯罪活動，人民銀行發(fā)布《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》規(guī)定，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑支付交易；個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額支付交易，金融機構(gòu)應就可疑支付交易和大額支付交易相關(guān)情況及時報告人民銀行；如果發(fā)現(xiàn)明顯涉嫌犯罪需要立即偵查的，還應立即報告當?shù)毓矙C關(guān)。若個人賬戶代公司收款金額達到上述條件，會觸發(fā)金融機構(gòu)相關(guān)報告義務，存在引發(fā)不可控連鎖風險的極大可能性。比如：2015年人民銀行泰州中心支行反洗錢處發(fā)現(xiàn)部分賬戶交易極其異常，隨向該市公安局經(jīng)偵支隊報告，最終破獲一起價稅合計136.9億元的特大虛開增值稅發(fā)票案，就是一個典型案例。

二、觸犯逃稅罪

部分企業(yè)主，為避免繳納較高的稅費，將本應由公司賬戶收取的款項，轉(zhuǎn)由個人賬戶收款，認為沒進公司賬戶就不會在留下公司收款痕跡，公司財務賬就可以不就此款項計算申報納稅，依法產(chǎn)生的各種稅收義務，就一并“消除”了。其實，這是一種自欺欺人的做法。殊不知，若稅局追查對方的付款信息，并延伸查找收款的資金去向，比照企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)，收入相關(guān)數(shù)據(jù)很容易獲的。彼時，企業(yè)主極易觸犯《刑法》第201條逃稅罪之規(guī)定。即使按稅局要求補稅、繳納滯納金和罰款了，也是《稅收征管法》第63條規(guī)定的偷稅行為，會對個人社會信用產(chǎn)生較大影響。

三、觸犯職務侵占罪&挪用資金罪

部分企業(yè)主，認為：自己是老板，公司的錢就是自己的錢，個人賬戶收取公司銷售款，無可厚非。殊不知，公司是公司，老板是老板，都是獨立的人（法人），不可混為一談。若將公司收入款項直接轉(zhuǎn)入個人賬戶，就是將個人直接侵占或挪用公司資產(chǎn)，極易觸犯《刑法》第271條、272條之職務侵占罪、挪用資金罪。2013年，真功夫董事長、大股東蔡達標被以“職務侵占罪”與“挪用資金罪”，被判決有期徒刑14年，就是個典型案例。

四、對公司債務承擔連帶責任

根據(jù)公司法原理，公司是企業(yè)法人，有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)。一般情況下，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務承擔責任，股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。即：公司債務是公司債務，與股東無關(guān)。但是如果發(fā)生股東和公司人格混同，股東個人就需要對公司債務承擔連帶責任。那么，什么時候會發(fā)生股東個人與公司法人人格混同呢？將本應由公司法人收取的款項直接計入股東個人賬戶，就是一種典型的人格混同情形。若被公司債權(quán)人發(fā)現(xiàn)該情形，其可以直接起訴公司和股東個人，要求對其債務承擔連帶責任。那時，股東會發(fā)現(xiàn)：利用公司作為簽訂合同主體和獨立承擔責任的初衷，已經(jīng)無意義了。

五、觸犯拒不執(zhí)行判決、裁定罪

部分企業(yè)主之所以以個人賬戶收款，有迫不得已的苦衷，比如欠供應商的錢沒還，公司賬戶被法院依法查封。這時候，錢只能進，不能出。企業(yè)主應盡快籌款還債，但部分企業(yè)主啟用個人賬戶對外收款，以便企業(yè)能撐下去。個人賬戶收到款項亦不會盡快還款，而是用于個人消費或公司日常經(jīng)營。此時，其實已經(jīng)涉嫌觸犯拒不執(zhí)行判決、裁定罪。而根據(jù)《刑法》第313條規(guī)定，對人民法院的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金；情節(jié)特別嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

六、總結(jié)

綜上可知，若個人賬戶收取公司款項，公司依法正常申報納稅（不隱藏收入），執(zhí)行判決裁定內(nèi)容，與個人的其他賬戶資產(chǎn)嚴格區(qū)分（只用于公司經(jīng)營），應沒有什么法律風險。但若是如此，就不用個人賬戶收取公司款項了。所以，風險還是要從問題根源入手：依法稅收籌劃降稅負、盡快還款解除查封、避免人格混同，才行。

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