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備考信息
財務報表分析是指以財務報表和其他資料(報表附注、財務狀況說明)為依據和起點,采用專門方法,系統分析和評價企業的過去和現在的財務狀況、經營成果及其變動。這樣可以了解過去、預測未來,幫助企業改善決策。
1、 分析的目的
投資人:分析企業的資產和盈利能力來決定是否投資。
債權人:分析貸款的風險、報價以決定是否向企業貸款。
經營者:改善財務決策、經營狀況、提高經營業績進行財務分析。
財務分析的范圍十分廣泛,所以分析主題應根據財務報表分析目的,確定分析的重點。
2、 分析方法
比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法、回歸分析。模擬模型等,財務分析得方法多種多樣。此外,綜合財務分析的方法有財務比率綜合分析法、沃爾分析法、杜邦分析法。
3、 財務信息
財務信息是指財務分析中所依據的資料信息,是財務分析和決策的基礎,對企業的財務狀況、盈利能力、現金流量、償債能力。營運能力、發展能力等多方面做出評價都要以財務信息為依據,同時以其他信息為輔助,用來檢驗和修正。
4、 財務信息的分類
財務信息是多種多樣的,不同的分析目的和分析內容所要求的信息也是不相同的。包括內部信息和外部信息、公開信息與秘密信息、定期信息與不定期信息、實際信息與標準信息、強制信息與非強制信息。
5、 資產負債表分析的重點
現金不足:企業最嚴重的財務危機。企業的流動現金不能太緊。一個小企業要隨時能拿100萬;一個中企業要隨時能拿1000萬;一個大企業要隨時能那1個億。
應收賬款過多:錢在客戶那里。
存貨過多:錢壓在商品里。
固定資產過多:錢壓在設備、廠房里。
計提的各種準備過低:資產虛估,風險準備不足。
短期借款用于長期用途:“短貸長投”,短期償債風險高企。
應付賬款賬期的不正常延長:資金鏈可能斷裂。
長期借款用于短期用途:企業要承擔高額的利息負擔。
擔保負債和未決訴訟:企業殺手。
舉債過度:資本金不足,長期償債風險高企。
6、 利潤表分析的重點
營業收入的變動和現金含量;毛利率;管銷費用是否出現不正常的上升或下降;財務費用是否與貸款規模相適應;投資收益的具體內容和現金含量;營業利潤的現金含量;企業的業績是否過度依賴營業外收入;銷售凈利率、資產報酬率、權益報酬率。
7、 現金流量表分析的重點
經營活動現金流量的充足程度;投資活動的現金流出與企業投資計劃的吻合程度;籌資活動的現金流量與經營活動、投資活動現金流量之和的適應程度。
財務報表是每個企業都非常重視的數據之一,對于財務人而言,報表并不陌生,但報表的分析和應用卻是一門博大精深的學問,值得財務專業人員不斷的挖掘與研究。本次課程就以財務報表為基礎,幫助大家學會如何閱讀和分析報表,進而為企業提供有價值的信息。
財務報表閱讀與分析3期實訓營
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