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收到房租增值稅專用發票如何賬務處理?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2019/10/16 15:55:19  字體:

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問題:

9月份預付房租100000元,租賃期一年。

預付時分錄:

借:預付賬款 100000 

       貸:銀行存款 100000 

當月攤銷房租分錄:

借:管理費用-房租 8333.33 

貸:預付賬款 8333.33 

10月份收到房租增值稅專用發票如何賬務處理?

答案:

借:管理費用-房租 (8333.33-進項稅) 

       應交稅費-應交增值稅-進項稅額 

       貸:預付賬款 8333.33 

其實應該在9月預付的時候區分待認證進項稅和預付賬款的金額,預付賬款/12之后每月攤銷,待認證進項稅額在取得專票后轉入進項稅額。

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