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9月份預付房租100000元,租賃期一年。
預付時分錄:
借:預付賬款 100000
貸:銀行存款 100000
當月攤銷房租分錄:
借:管理費用-房租 8333.33
貸:預付賬款 8333.33
10月份收到房租增值稅專用發票如何賬務處理?
借:管理費用-房租 (8333.33-進項稅)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸:預付賬款 8333.33
其實應該在9月預付的時候區分待認證進項稅和預付賬款的金額,預付賬款/12之后每月攤銷,待認證進項稅額在取得專票后轉入進項稅額。
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