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已開具的增值稅專用發(fā)票丟失如何處理?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/11/01 16:28:44  字體:

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問題:

已開具的增值稅專用發(fā)票丟失如何處理?

答案:

1.在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),需要攜帶資料:

(1)增值稅申報(bào)表

(2)增值稅發(fā)票匯總表及發(fā)票清單(稅控設(shè)備打?。?/p>

(3)丟失發(fā)票情況說明(企業(yè)自制)

2.購買方如何入賬:

(1)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失情形:

丟失前已認(rèn)證相符的,購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;

丟失前未認(rèn)證的,可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

(2)僅抵扣聯(lián)丟失情形:

丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/p>

丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

(3)僅發(fā)票聯(lián)丟失情形:

可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

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