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增值稅紅字發票怎么開？
9月開的增值稅銷項發票，11月客戶退回來了，怎么業務處理？增值稅銷項發票要紅字沖回嗎？紅字發票怎么開？
賬務處理：
借：應收賬款 負數
貸：主營業務收入 負數
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
根據國家稅務總局公告2016年第47號《關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》：
需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
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