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由于專管員對(duì)政策不熟悉,導(dǎo)致我們以前年度多交教育費(fèi)附加,公司這月收到稅局退還的以前年度多交的教育費(fèi)附加,應(yīng)該如何賬務(wù)處理?是否會(huì)讓我們補(bǔ)繳所得稅及滯納金?
收到退還的以前年度多交稅款,原則上應(yīng)該借記“銀行存款”,貸記“以前年度損益調(diào)整”。
《稅收征管法》第五十二條規(guī)定:因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。
因此,如果是由于專管員對(duì)政策不熟悉,導(dǎo)致貴司以前年度多交教育費(fèi)附加而少交企業(yè)所得稅的,可以要求貴司補(bǔ)繳少交的企業(yè)所得稅,但不能加收滯納金。
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