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我2018年12月開出一年上網(wǎng)服務(wù)費發(fā)票給客戶,(2018/12/132019/12/12全年服務(wù)費98000),客戶支付98000元。合同執(zhí)行至2019年8月,因客戶公司業(yè)績不好,調(diào)整成本費用,客戶提出終止服務(wù),協(xié)商退回客戶5萬服務(wù)費,現(xiàn)在客戶開出5萬元的紅字通知單,我們是否可以根據(jù)客戶開出的紅字通知單直接開出紅字發(fā)票?因為相關(guān)人員說需要開出98000的紅字發(fā)票,然后我們重新開出48000的藍(lán)字發(fā)票給客戶。客戶現(xiàn)在表示“國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2016年第47號”明確規(guī)定關(guān)于因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,可以處理。 所以想請教,是否可以按照客戶開具的5萬紅字發(fā)票直接開紅字發(fā)票?
上海市稅務(wù)局答復(fù): 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(2016年第47號)的規(guī)定:一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此,可以根據(jù)折讓部分金額開具紅字發(fā)票。
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