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為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？舉例說明
為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？舉例說明
平時我們在進(jìn)行賬務(wù)處理時，遵循的是企業(yè)會計準(zhǔn)則或企業(yè)會計制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會計利潤計算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的
例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設(shè)企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預(yù)繳與實際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。
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