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年末應交稅費明細科目的結轉

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/01/08 16:50:11  字體:

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問題:年末增值稅報表期末有留低稅額的話,應交稅額明細科目結轉使得期余額為0,對于期末留底稅額怎么進行會計處理?

會計實務

答案:增值稅年末會計處理如下: 

結轉進項稅額,

借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

       貸:應交稅費——應交增值稅(進項) 

結轉銷項稅額, 

借:應交稅費——應交增值稅(銷項) 

       貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值,轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。

若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費。

在下月繳納時: 

借:應交稅費——未交增值稅

       貸:銀行存款

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