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問題:年末增值稅報表期末有留低稅額的話,應交稅額明細科目結轉使得期余額為0,對于期末留底稅額怎么進行會計處理?
答案:增值稅年末會計處理如下:
結轉進項稅額,
借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(進項)
結轉銷項稅額,
借:應交稅費——應交增值稅(銷項)
貸:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值,轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。
若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費。
在下月繳納時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
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