新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
糟糕！我公司剛進購的貨物，發票聯和抵扣聯丟失了！
我公司從上游廠家購買100萬元貨物后，發票聯和抵扣聯在郵寄過程中出現丟失，請問這種情況我公司財務如何處理才可以依法做到抵扣增值稅？
答：你公司完全不用擔心做賬和抵扣的問題，只需要取得銷售方加蓋發票專用章的相應發票記賬聯復印件，勾選認證后入賬抵扣就可以了。
借：庫存商品 100萬元
應交稅費-應交增值稅-進項稅額 13萬元
貸：應付賬款-供應商 113萬元
情況一
納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
情況二
納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證。
情況三
納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證。
參考新政策
《關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）規定：
四、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發票或機動車銷售統一發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證。
五、本公告自發布之日起施行。《國家稅務總局關于簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》（2014年第19號，國家稅務總局公告2018年第31號修改）第三條同時廢止。
參考政策解讀
關于《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》的解讀
五、納稅人丟失增值稅專用發票及機動車銷售統一發票后，稅務或財務管理流程有何優化？
為貫徹落實黨中央、國務院關于減證便民、優化服務的部署要求，稅務部門不斷提升“信息管稅”能力和水平，已經實現了增值稅專用發票及機動車銷售統一發票報稅信息的共享共用。納稅人丟失發票的發票聯、抵扣聯后，已無需前往稅務機關申請開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，可憑相應發票的其他基本聯次復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。
為了解決財務人員在工作中遇到的實務難題，為了提升財務人員的財稅實務能力，正保會計網校推出了會計實務暢學卡，暢學卡有千門實務課程免費學，還有每周直播課程更新，帶您一起超值暢學，活動期間實務暢學7天卡限時6元秒殺，還能使用正保幣、學習卡，買到就是賺到，僅需6元暢學7天快來搶購>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號