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問題:請問3月1日到5月31日小規(guī)模納稅人增值稅征收率降為1%。那么小規(guī)模自開專票是不是也可以開1%稅率?對方收到可以正常抵扣么?
答案:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第5號)第一條規(guī)定:“增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。”
因此,若您實(shí)際業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅專用發(fā)票。購買方(收票方)如果是一般納稅人,可以根據(jù)您繳納的稅額進(jìn)行抵扣。
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