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問題:2019年所得稅年度匯算清繳填報時需要注意哪些事項?
答案:具體需要關注當地主管稅局的要求,可以參考一下內蒙古稅局的如下答復,
1.填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版,2019年修訂)》的納稅人,應先填寫《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據企業當年實際發生業務在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關業務是否需納稅調整,均應完整填寫附表中的信息。
2.納稅人應重點關注《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中相關信息的準確填寫。其中,小型微利企業重點關注資產總額、行業、從業人數等相關信息,確保信息填寫準確;符合條件的小型微利企業可免于填報《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”,《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。
3.企業申報享受研發費用加計扣除政策時,按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定執行,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》。《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。
4.享受研發費加計扣除優惠政策納稅人應重點關注《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)中相關欄次的填寫,按照費用歸集情況準確填寫“其他相關費用”、“經限額調整后的其他相關費用”欄,確保與歸集表相關內容匹配,準確享受優惠。
5.符合條件的小型微利企業請準確填寫年度申報信息,并按照2019年度實際經營情況重新判定并享受小型微利企業稅收優惠。
6.經認定有效期內的高新技術企業,無論是否享受高新技術企業優惠,均應填寫《高新技術企業優惠情況及明細表》(A107041)。
7.符合條件的高新技術企業、科技型中小企業需要重點關注《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中高新技術企業證書編號、科技型中小企業入庫編號等信息的填寫,避免因錯填、漏填而影響相關優惠政策的享受。同時應認真填報《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000),充分享受延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策。
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