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個人轉讓住房應繳納哪些稅費？這下明白了！
個人轉讓住房應繳納哪些稅費？個人轉讓住房應該怎么繳稅？下面通過案例進行分析，帶你詳細了解~
一、涉稅基本概念
1、轉讓方需要繳納的稅費為：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅、土地增值稅、個人所得稅。
2、購買方需要繳納的稅費為：契稅和印花稅。
二、住房轉讓案例解讀
案例一：個人轉讓家庭滿五年且唯一住房，購買方為家庭首套住房
黃先生2012年6月在六安市區購買了一套住房，面積為133平方米，并于當月繳納了契稅。2019年7月以80萬元的價格將這套住房轉讓給李先生，該套住房為黃先生家庭唯一住房，這套住房也是李先生家庭首套房。
黃先生和李先生分別需要繳納多少稅款？
（一）轉讓方黃先生需要繳納的稅費
1、增值稅免征
政策規定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加免征
因為計稅依據是納稅人轉讓不動產繳納的增值稅。
3、印花稅免征
政策規定：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
4、土地增值稅免征
政策規定：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
5、個人所得稅免征
政策規定：對個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續免征個人所得稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局 建設部 關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字[2009]278號）
（二）購買方李先生需要繳納的稅費
1、契稅
契稅：800000×1.5%=12000元
政策規定：對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
文件依據：《財政部國家稅務總局住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）
2、印花稅免征
政策規定：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
案例二：個人轉讓未滿兩年住房；購買方為家庭第二套住房
2018年10月，李女士購買六安市區一套面積150平方米住房，2020年4月李女士將此房屋出售給張女士，售價8000元/平方米。該套住房為張女士家庭第二套住房，請問買賣雙方各繳納多少稅款？
（一）李女士轉讓住房繳納的稅費
1、增值稅
增值稅：（8000×150）/1.05×5%=57142.86元
政策規定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
2、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加
城市維護建設稅：57142.86×7%×50%=2000元
教育費附加：57142.86×3%×50%=857.14元
地方教育附加：57142.86×2%×50%=571.43元
政策規定：增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
文件依據：財稅法[2019]119號
3、印花稅免征
政策規定：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
4、土地增值稅免征
政策規定：對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
5、個人所得稅
個人所得稅：(8000×150)/1.05×1%=11428.57元
政策規定：我市個人住房轉讓所得核定征收率為1%。
政策依據：《層轉國家稅務總局關于個人房屋轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（六地稅[2006]113號）
（二）購買方張女士需要繳納的稅費
1、契稅
契稅：（8000×150）/1.05×2%=22857.14元
政策規定：對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
文件依據：《財政部國家稅務總局住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）
2、印花稅免征
政策規定：對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
文件依據：《國家稅務總局關于調整房地產交易環節稅收政策》（財稅〔2008〕137號）
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