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工資計(jì)提和發(fā)放、社保計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄 全了！
工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？社保計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同分錄如何做？這些都是實(shí)務(wù)中每個(gè)會(huì)計(jì)都會(huì)遇到的問(wèn)題，下面特為大家總結(jié)如下：
計(jì)提工資
借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門(mén)內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一社保
計(jì)提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)
借：管理費(fèi)用(同上)
貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款一社保(員工個(gè)人部分)
其他應(yīng)付款一公積金(員工個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
上交社保時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款一社保(個(gè)人部分)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
上交公積金時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款—公積金(個(gè)人部分)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金或者銀行存款
上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提的工資和實(shí)際發(fā)放不同分錄如何做？
這里分2種情況:
如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成:
借：管理費(fèi)用—工資 紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 紅字
如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成
借：管理費(fèi)用一工資
貸：應(yīng)付職工薪酬一工資
以上的會(huì)計(jì)分錄大家一定要掌握，建議收藏備用，那么月月發(fā)工資、繳納個(gè)稅及社保，你對(duì)工資社保個(gè)稅了解的多嗎？人人必知的社保、工資與個(gè)稅快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，點(diǎn)擊學(xué)習(xí)>>
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