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差額征稅的賬務處理 你會嗎?

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/07/03 11:22:42  字體:

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在營業稅改為增值稅之后,出現了差額征稅,你了解差額征稅嗎?作為財務人員,你知道差額征稅的賬務處理怎么做嗎?今天帶大家了解一下!

差額征稅的賬務處理

(1)相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

①發生成本費用

借:主營業務成本

       貸:銀行存款

②根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額

借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 

                   ——簡易計稅  

                   ——應交增值稅

      貸:主營業務成本

(2)轉讓金融商品的賬務處理

企業轉讓金融商品按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

①發生轉讓收益時

借:投資收益

       貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

②發生轉讓損失時,可結轉下月抵扣稅額

借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

       貸:投資收益

③交納增值稅時

借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

       貸:銀行存款

④年末“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額,不能轉入下年度繼續抵減

借:投資收益等

       貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

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