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在營業稅改為增值稅之后,出現了差額征稅,你了解差額征稅嗎?作為財務人員,你知道差額征稅的賬務處理怎么做嗎?今天帶大家了解一下!
(1)相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理
①發生成本費用
借:主營業務成本
貸:銀行存款
②根據增值稅扣稅憑證抵減銷項稅額
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)
——應交增值稅
貸:主營業務成本
(2)轉讓金融商品的賬務處理
企業轉讓金融商品按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額
①發生轉讓收益時
借:投資收益
貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
②發生轉讓損失時,可結轉下月抵扣稅額
借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸:投資收益
③交納增值稅時
借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸:銀行存款
④年末“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額,不能轉入下年度繼續抵減
借:投資收益等
貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
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