新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020年增值稅小規模納稅人該如何申報？看這里
你知道
2020年增值稅小規模納稅人
申報征收率常見的有哪些嗎？
↓↓↓
常見的有：
5%（一般情況是指銷售或租賃不動產）
3%（2020年3月以前大部分小規模納稅人適用，但是由于今年疫情原因有所調整！如果小規模納稅人放棄減免，也可以開具3%的專票）
1%（自2020年3月1日至2020年12月31日（除湖北省外），增值稅小規模納稅人，適用3%征收率征收增值稅的銷售額，減按1%征收率征收增值稅）
它們的稅款計算公示為：
5%：應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）×5%；
3%：應納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3%；
1%：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）×1%；
案例1
某商貿企業2020年1季度共計取得含稅銷售額1200000元，其中：1－2月份800000元，3月份400000元，怎么計算當期應納稅額？
該納稅人的應納稅額計算得分兩步：
第一步：800000/(1+3%)×3%=23300.97元
第二步：400000/(1+1%)×1%=3960.40元
當季應納稅額=23300.97元+3960.40元=27261.37元。
案例2
案例二：某個體工商業戶小規模納稅人2020年第二季度共取得收入777500元（含稅），其中銷售了252500元電子設備，出售了一套房屋525000元。
該納稅人的應納稅額計算得分兩步：
第一步：252500/(1+1%)×1%=2500元，因不含稅銷售額25萬元小于30萬元，故免稅。
第二步：525000/(1+5%)×5%=25000萬
當季應納稅額=0+25000=25000元。
那么該如何申報呢？
傳統的申報
（1）免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次；
（2）減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次；
（3）5%征收率的填寫在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。
創新的申報
重慶稅務為減輕納稅人負擔，開發了“點即報”申報輔助軟件，進入電子稅務局即可看見征收率自動分，如下圖：
只要您發票未開錯，數據全部帶出！您只需要對照發票進行核查，即可快速完成申報！其他地區的小伙伴，可以登錄電子稅務局，看看你所在的地區有沒有這項功能。
想要深入學習小規模納稅人增值稅納稅申報，《零基礎小規模納稅人納稅申報實操》手把手教你如何在疫情減免稅優惠下申報增值稅。以案例分析的形式梳理本次增值稅小規模納稅人3%減按1%征收新政策實行后申報表的填寫要點。報名學習>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號