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問題:我公司是增值稅小規(guī)模納稅人,現(xiàn)在準備自行領取、開具增值稅專用發(fā)票,作為小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么需注意的嗎?
答案:《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》(稅務總局公告2019年第33號公告)第五條、第六條規(guī)定,自2020年2月1日起, 所有小規(guī)模納稅人(其他個人除外)均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額,并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。
需要特別說明的是,自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務機關不再為其代開。自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發(fā)票的,也由納稅人自行開具。
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