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會計匯算清繳太難了怎么辦?入門知識新人必看!

來源: 正保會計網校 編輯:張美好 2020/12/28 11:13:48  字體:

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匯算清繳是稅務局對企業在年度內預繳所得稅進行綜合匯算后,進行多退少補的一種管理辦法。也就是清理已繳或未繳的所得稅的一種管理方法。會計匯算清繳太難了怎么辦?下面的企業所得稅匯算清繳入門知識,新人必看!

會計匯算清繳太難了怎么辦?入門知識新人必看!

《中華人民共和國企業所得稅法》

第五十三條 企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業所得稅分月或者分季預繳。

企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。

四個季度合計預繳金額不等于年度應納稅額嗎?為什么還要匯算清繳? 

區別:為簡便操作,季度預繳計算相對簡單,基本上是以報表數據進行申報;納稅調整等事項,只在年度申報進行調整。

因此,四個季度預繳金額的合計,不一定等于全年應納稅額,需要匯算清繳,多退少補。

匯算清繳資料

《關于印發企業所得稅匯算清繳管理辦法的通知》國稅發【2009】79號 第八條納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時,應如實填寫和報送下列有關資料:
>>(一)企業所得稅年度納稅申報表及其附表;
>>(二)財務報表;
>>(三)備案事項相關資料;
>>(四)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;
>>(五)委托中介機構代理納稅申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告;
>>(六)涉及關聯方業務往來的,同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》;
>>(七)主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人采用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的,應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。

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