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開(kāi)具紅字“電子專票”的規(guī)定和流程是什么?

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局 編輯:張美好 2021/03/01 13:51:49  字體:

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【問(wèn)題】

開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么?

【答案】

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“電子專票”)后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形,需要開(kāi)具紅字電子專票的,按照以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由購(gòu)買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣的,由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》,填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專票,在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

(四)購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開(kāi)具的紅字電子專票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

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