新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
當月取得發票未入賬是否可以在當月認證抵扣？
【問題】
我們2021年2月份取得客戶增值稅專用發票沒有入賬，是否可以在2021年2月份認證申報抵扣？
【答案】
根據國家稅務總局公告2019年第45號規定：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本省(自治區、直轄市和計劃單列市)增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認。
增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》(2011年第78號，國家稅務總局公告2018年第31號修改)規定，繼續抵扣進項稅額。”
發票的開具日期在2月份及2月份之前的，符合上述文件規定的前提條件可以在2月份稅款所屬期申報納稅時進行抵扣。
入賬問題需參考會計制度執行。
學習更多財稅資訊、財經法規、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
下一篇：餐飲發票需不需要開具菜單？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號