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固定資產損失企業所得稅稅前扣除需要留存哪些材料？
【問題】
我公司去年有發生固定資產損失，能為我講解一下固定資產損失企業所得稅稅前需要留存哪些材料？
【回答】
要看具體什么類型的固定資產損失，給大家整理了一下：
固定資產損失備查材料
類型 | 固定資產盤虧、丟失損失（為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額） | 固定資產報廢、毀損損失（為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額） | 固定資產被盜損失（為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額） |
應 依 據 以 下 證 據 材 料 確 認 | （一）企業內部有關責任認定和核銷資料； | （一）固定資產的計稅基礎相關資料； | （一）固定資產計稅基礎相關資料； |
（二）固定資產盤點表； | （二）企業內部有關責任認定和核銷資料； | （二）公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料； | |
（三）固定資產的計稅基礎相關資料； | （三）企業內部有關部門出具的鑒定材料； | （三）涉及責任賠償的，應有賠償責任的認定及賠償情況的說明等。 | |
（四）固定資產盤虧、丟失情況說明； | （四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明； | ||
（五）損失金額較大的，納稅人留存備查自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。 | （五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，納稅人留存備查自行出具的有法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關損失的書面申明。 |
還有以下2點需要再溫馨提醒一下！
溫馨提示
1.企業以前年度發生的資產損失未能在當年稅前扣除的，可以向稅務機關說明并進行專項申報扣除。
2.資產損失如要在企業所得稅稅前扣除，不管有無稅會差異，必須填寫A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》。
政策依據
《財政部國家稅務總局關于企業資產損失所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）
《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)
《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）
《國家稅務總局關于取消20項稅務證明事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第65號）
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