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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債怎么理解

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2024/10/12 17:35:46  字體:

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遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債的理解

遞延所得稅的概念源自會計(jì)與稅法對于收入確認(rèn)和費(fèi)用扣除時間的不同規(guī)定。當(dāng)企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入早于稅法規(guī)定時,這部分差異會在未來某個時間點(diǎn)轉(zhuǎn)回,形成遞延所得稅負(fù)債;反之,則形成遞延所得稅資產(chǎn)。這種差異可以分為暫時性差異和永久性差異兩大類。暫時性差異是指在某一會計(jì)期間內(nèi)由于會計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,這種差異會在未來某個時點(diǎn)消失,從而影響所得稅費(fèi)用。而永久性差異則不會在未來轉(zhuǎn)回,因此不會產(chǎn)生遞延所得稅的影響。

常見問題

企業(yè)在何種情況下會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)?

答:當(dāng)企業(yè)按照會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的費(fèi)用或損失早于稅法規(guī)定時,會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,進(jìn)而形成遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅負(fù)債如何計(jì)算?

答:遞延所得稅負(fù)債是根據(jù)應(yīng)納稅暫時性差異乘以適用稅率計(jì)算得出的,反映了企業(yè)未來需要多繳納的所得稅金額。

遞延所得稅資產(chǎn)需要減值測試嗎?

答:是的,企業(yè)需要定期評估遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性,如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn),則需要對其進(jìn)行減值處理。

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