各會計師事務所：

　　根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師年檢辦法》（會協字[1996]429號）等規定，省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）將對全省注冊會計師2006年度任職資格進行檢查。現將有關具體事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　省注協執業會員。

　　二、年檢內容

　　1、注冊會計師的執業年齡是否符合規定；

　　2、注冊會計師是否專職在事務所工作；

　　3、注冊會計師當年是否從事了注冊會計師業務；

　　4、注冊會計師當年有無受過刑事處罰；有無因工作中犯嚴重錯誤而受到行政處罰或撤職以上的處分；

　　5、注冊會計師后續教育培訓情況；

　　6、應進行年檢的其他內容。

　　三、年檢方式及時間安排

　　2006年度注冊會計師年檢工作按會計師事務所自查、省注協實地檢查和省注協復核確認三個階段進行。

　　（一）自查階段  自2007年3月1日至3月15日，各會計師事務所依據《注冊會計師年檢辦法》和本通知要求進行自查，認真填報年檢材料，對不符合規定條件及掛名或兼職的注冊會計師自行清理，并結合本所實際形成年檢自查報告，同時每名注冊會計師按要求寫出個人工作總結。

　　（二）實地檢查階段 自2007年3月19日至4月30日，省注協組成的年檢工作小組分別赴全省14個市為3834名注冊會計師現場辦理年檢手續，其中抽查沈陽地區120家會計師事務所的1421名注冊會計師的基本情況，抽查注冊會計師人數占全省注冊會計師總人數的37.1%.

　　1、辦理注冊會計師年檢手續 省注協年檢小組核查各事務所報送的年檢材料，對每一名注冊會計師的執業情況、后續教育培訓情況、會費及人事代理費交納情況等進行檢查，并給予初步確認。除沈陽市以外其他13個市的注冊會計師年檢辦理地點在各市約委會主任所在會計師事務所（大連注冊會計師年檢地點另定），具體時間安排后附（附件1）。

　　2、實地抽查 省注協年檢小組抽查沈陽地區注冊會計師年檢情況，當面受理每一名注冊會計師的年檢申請，在辦理上述年檢手續的同時，現場抽查會計師事務所工資表，對2006年新批注冊人員，要延伸檢查其申請注冊前一至二年的工資記錄；抽查每名注冊會計師2006年度2-3份工作底稿，核定其是否在事務所執業，對2006年新批注冊人員，要延伸檢查其注冊申請前一年到二年的工作記錄。

　　（三）復核確認階段  實地檢查結束后，工作小組自2007年5 月8日開始對各會計師事務所的年檢材料進行最后復核，將年檢結果在《遼寧日報》進行公告；對未通過年檢的注冊會計師撤銷其注冊，并收回注冊會計師證書；暫行緩檢的注冊會計師須補辦相應的手續后再辦理通過年檢事宜。

　　四、年檢工作組成人員

　　為使我省2006年度注冊會計師年檢工作更加公開、透明，充分發揮協會常務理事和理事的監督作用，提高注冊會計師年檢工作效果，今年年檢工作實行常務理事或理事負責制，邀請省注協部分常務理事、理事（各市約委會主任委員）與省注協秘書處參加年檢工作的同志共同組成檢查小組，對全省注冊會計師進行年檢。

　　第一組：馬萬林、趙文菊，負責對大連地區會計師事務所實地檢查和對沈陽部分事務所抽查。檢查大連時，由大連地區的常務理事或理事和大連分會一名同志參加。抽查沈陽時，由沈陽地區的常務理事或理事和沈陽分會一名同志參加。

　　第二組：陳新治、石賢奇，負責除沈、大外其他十二市的注冊會計師實地檢查和對沈陽地區部分事務所抽查。檢查時，由擔任各地約委會主任委員的省注協常務理事或理事參加，抽查沈陽時由沈陽地區的協會常務理事或理事和沈陽分會一名同志參加。

　　五、具有下列情形之一的注冊會計師年檢不予通過

　　1、注冊會計師年齡已滿70周歲；

　　2、未在會計師事務所專職執業；

　　3、自行停止執行注冊會計師業務滿一年；

　　4、未按規定完成后續教育和培訓且又無正當理由；

　　5、完全喪失民事行為能力；

　　6、受刑事處罰；

　　7、在工作中因犯嚴重錯誤，受撤職以上行政處分的；

　　8、其他不適合擔任中國注冊會計師的情形。

　　六、具有下列情形之一的注冊會計師暫行緩檢

　　1、沒有完成2006年度注冊會計師培訓的；

　　2、沒有繳納會費及人事代理費的；

　　3、借閱人事檔案超過6個月未還的。

　　七、年檢材料

　　（一）會計師事務所需要填報的年檢材料

　　1、會計師事務所2006年度年檢自查報告；

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附件2）；

　　3、《2006年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附件3）；

　　4、2006年度會費和人事代理費繳納收據復印件；

　　5、人事代理手冊或退休證書原件及復印件。

　　（二）注冊會計師需要填報的年檢材料

　　1、注冊會計師個人工作總結；

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記表》（附件4）；

　　3、《注冊會計師2006年度執業情況明細表》（附件5）；

　　上述年檢材料由會計師事務所統一匯總報檢查組。

　　八、年檢工作要求：

　　1、參加注冊會計師年檢的常務理事或理事，要認真履行職責，認真審查、嚴格把關，確保年檢工作的質量。省協會秘書處參加年檢人員及各會計師事務所要積極配合常務理事或理事并在其監督下做好2006年度注冊會計師年檢工作。

　　2、各會計師事務所要結合年檢工作認真進行自查，全面總結過去一年工作。根據2006年度工作中執業質量、執業道德、組織完成后續教育培訓及反不正當自律公約執行情況等內容形成年檢報告。

　　3、被抽查會計師事務所的全體注冊會計師必須到抽查現場；

　　4、注冊會計師應嚴肅認真撰寫總結，總結內容：一是執業道德；二是主要從事審計業務的名稱、質量及經驗教訓；三是參加注冊會計師后續教育培訓情況；四是執行各項規章制度情況。總結一式三份（本人一份，事務所一份，檢查組一份）；

　　5、會計師事務所必須在年檢前完成會計報表上報、會費和人事代理費的繳納；

　　6、事務所主任會計師必須認真為本所的每名注冊會計師填寫執業道德、執業質量、后續教育培訓和執行各項規章制度情況的鑒定。

　　附件：

　　1、《2006年度注師年檢時間安排表》（附件1）.doc

　　2、《2006年度注冊會計師年檢登記匯總表》（附件2）.doc

　　3、《2006年度未參加年檢注冊會計師匯總表》（附件3）.doc

　　4、《2006年度注冊會計師年檢登記表》（附件4）.doc

　　5、《2006年度注冊會計師從事重要審計業務明細表》（附件5）.doc

　　遼寧省注冊會計師協會
二OO七年二月十二日