一、基本要求

　　為考察考生具有相關的知識和技能，本科目要求考生能夠：

　　1.確定審計責任和審計目標；

　　2.計劃審計工作；

　　3.掌握實施風險評估程序的基本原理；

　　4.熟悉審計循環(huán)的內控測試和實質性程序；

　　5.掌握審計抽樣和其他選取測試項目的方法；

　　6.形成審計意見和出具審計報告的基本原理；

　　7.掌握從事其他鑒證業(yè)務的基本原理。

　　二、知識要求

　　（一）注冊會計師審計概論

　　1.注冊會計師審計的起源與發(fā)展

　　（1）西方注冊會計師審計的起源與發(fā)展

　　①注冊會計師審計的起源

　　②注冊會計師審計的形成

　　③注冊會計師審計的發(fā)展

　　④注冊會計師審計發(fā)展歷程的啟示

　　（2）中國注冊會計師審計的演進與發(fā)展

　　①中國注冊會計師審計的演進

　　②中國注冊會計師審計的發(fā)展

　　2.注冊會計師審計的基本概念

　　（1）審計的概念

　　（2）審計的類別

　　（3）審計的目的

　　（4）審計對象

　　3.注冊會計師審計與其他審計的關系

　　（1）審計監(jiān)督體系

　　（2）注冊會計師審計與政府審計的關系

　　（3）注冊會計師審計與內部審計的關系

　　（二）注冊會計師管理

　　1.注冊會計師考試與注冊登記

　　（1）報考條件

　　（2）考試組織

　　（3）考試科目與成績認定

　　（4）注冊登記

　　2.注冊會計師業(yè)務范圍

　　（1）審計業(yè)務

　　（2）審閱業(yè)務

　　（3）其他鑒證業(yè)務

　　（4）相關服務

　　3.會計師事務所的組織形式

　　（1）合伙制會計師事務所

　　（2）有限責任公司制會計師事務所

　　4.注冊會計師協(xié)會

　　（1）中國注冊會計師協(xié)會的職責

　　（2）中國注冊會計師協(xié)會會員

　　①會員種類

　　②會員的權利和義務

　　（3）協(xié)會權力機構和常設辦事機構

　　①權力機構

　　②常設辦事機構

　　（4）地方注冊會計師協(xié)會

　　（三）注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系

　　1.獨立審計準則

　　（1）獨立審計準則的定義與作用

　　（2）國際審計準則

　　①國際審計準則的制定

　　②國際審計準則框架

　　③國際審計準則的基本內容

　　（3）美國審計準則

　　①《公認審計準則》

　　②《審計準則說明書》

　　③審計準則的適用性及其與審計程序的關系

　　（4）中國獨立審計準則體系

　　①制定中國獨立審計準則的意義

　　②獨立審計準則制定和實施的目標

　　③獨立審計準則的框架

　　④獨立審計準則的制定程序

　　⑤制定原則及需要解決的主要矛盾

　　⑥已頒布的準則項目

　　2.質量控制準則

　　（1）質量控制的定義和作用

　　（2）國際審計工作質量控制準則

　　①會計師事務所質量控制

　　②單項審計項目的質量控制

　　（3）美國質量控制準則

　　（4）中國注冊會計師質量控制基本準則

　　①會計師事務所的全面質量控制

　　②審計項目的質量控制

　　（5）獨立審計準則與質量控制準則的關系

　　①獨立審計準則與質量控制準則的聯(lián)系

　　②獨立審計準則與質量控制準則的區(qū)別

　　3.職業(yè)道德準則

　　（1）職業(yè)道德的定義和作用

　　（2）國外注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范

　　①美國注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范

　　②國際會計師聯(lián)合會職業(yè)道德規(guī)范

　　（3）中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范

　　①中國注冊會計師職業(yè)道德準則

　　②中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范指導意見

　　4.職業(yè)后續(xù)教育準則

　　（1）職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用

　　（2）職業(yè)后續(xù)教育內容與形式

　　①職業(yè)后續(xù)教育的內容

　　②職業(yè)后續(xù)教育的形式

　　（3）職業(yè)后續(xù)教育的組織與實施

　　①中國注冊會計師協(xié)會的職責

　　②中國注冊會計師協(xié)會地方組織的職責

　　③會計師事務所的職責

　　（4）職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核

　　①檢查與考核的職責

　　②檢查與考核的標準

　　③注冊會計師接受職業(yè)后續(xù)教育的責任

　　（四）注冊會計師的法律責任

　　1.注冊會計師法律責任概述

　　（1）會計責任與審計責任

　　（2）注冊會計師法律責任的成因和種類

　　①注冊會計師法律責任的成因

　　②注冊會計師法律責任的種類

　　（3）美國等國家注冊會計師的法律責任

　　①注冊會計師對于委托單位的責任

　　②習慣法下注冊會計師對于第三者的責任

　　③成文法下注冊會計師對于第三者的責任

　　（4）中國注冊會計師的法律責任

　　①《注冊會計師法》的規(guī)定

　　②《公司法》第二百一十九條的規(guī)定

　　③《證券法》的規(guī)定

　　④《中華人民共和國刑法》的規(guī)定

　　⑤最高人民法院的規(guī)定

　　2.注冊會計師如何避免法律訴訟

　　（1）注冊會計師減少過失和防止欺詐的措施

　　（2）注冊會計師避免法律訴訟的具體措施

　　①嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求

　　②建立、健全會計師事務所質量控制制度

　　③與委托人簽訂業(yè)務約定書

　　④審慎選擇被審計單位

　　⑤深入了解被審計單位的業(yè)務

　　⑥提取風險基金或購買責任保險

　　⑦聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師

　　（五）審計目標與審計范圍

　　1.審計總目標

　　（1）審計總目標的演變

　　（2）我國獨立審計的總目標

　　2.審計具體目標及其確定

　　（1）被審計單位管理當局對會計報表的認定

　　①存在或發(fā)生

　　②完整性

　　③權利和義務

　　④估價或分攤

　　⑤表達與披露

　　（2）具體審計目標

　　3.審計過程與審計目標的實現(xiàn)

　　（1）計劃階段

　　（2）實施審計階段

　　（3）審計完成階段

　　4.審計業(yè)務約定書與審計范圍

　　（1）審計業(yè)務約定書的定義與作用

　　（2）簽署審計業(yè)務約定書之前應做的工作

　　①明確審計業(yè)務的性質和范圍

　　②初步了解被審計單位的基本情況

　　③會計師事務所評價專業(yè)勝任能力

　　④商定審計收費

　　⑤明確被審計單位應協(xié)助的工作

　　（3）審計業(yè)務約定書的內容

　　（4）審計范圍

　　（六）審計證據(jù)與審計工作底稿

　　1.審計證據(jù)

　　（1）審計證據(jù)的種類

　　①實物證據(jù)

　　②書面證據(jù)

　　③口頭證據(jù)

　　④環(huán)境證據(jù)

　　（2）審計證據(jù)的特性

　　①審計證據(jù)的充分性

　　②審計證據(jù)的適當性

　　（3）審計證據(jù)的獲取

　　①審計證據(jù)獲取方法

　　②審計程序與審計證據(jù)、認定的關系

　　③審計程序的分類

　　（4）審計證據(jù)的整理與分析

　　①審計證據(jù)整理與分析的意義

　　②審計證據(jù)整理與分析的方法

　　③審計證據(jù)整理與分析應注意的幾個問題

　　2.審計工作底稿

　　（1）審計工作底稿的定義、分類及作用

　　①審計工作底稿的定義

　　②審計工作底稿的分類

　　③審計工作底稿的作用

　　（2）審計工作底稿的形成與復核

　　①審計工作底稿的形成

　　②審計工作底稿的復核

　　③審計工作底稿的歸檔

　　（3）審計檔案的管理

　　①審計檔案的分類

　　②審計檔案的所有權與保管

　　③審計檔案的保密與借閱

　　（七）審計計劃、重要性及審計風險

　　1.審計計劃

　　（1）審計計劃的定義和作用

　　（2）審計計劃的編制與審核

　　①審計計劃的內容

　　②審計計劃的編制

　　③審計計劃的審核

　　④計劃審計工作的步驟

　　（3）了解被審計單位的基本情況

　　①了解被審計單位經(jīng)營及所屬行業(yè)的基本情況

　　②執(zhí)行分析性復核程序

　　2.審計重要性

　　（1）重要性的定義

　　（2）重要性的運用

　　①運用重要性原則的一般要求

　　②金額和性質的考慮

　　③兩個層次重要性的考慮

　　④重要性與審計風險之間的關系

　　（3）編制審計計劃時對重要性的評估

　　①對重要性評估的總體性要求

　　②對重要性水平做出初步判斷時應考慮的因素

　　③會計報表層次重要性水平的確定

　　④賬戶或交易層次的重要性水平

　　（4）評價審計結果時對重要性的考慮

　　①評價審計結果時所運用的重要性水平

　　②錯報或漏報的匯總

　　③匯總數(shù)超過重要性水平時的處理

　　④匯總數(shù)接近重要性水平的處理

　　3.審計風險

　　（1）審計風險的組成要素及其相互關系

　　（2）評估固有風險應考慮的因素

　　（3）控制風險的初步評估

　　（4）控制測試與控制風險的進一步評估

　　（5）實質性測試與控制風險的最終評估

　　（6）檢查風險的評估基礎

　　（7）檢查風險對確定實質性測試性質、時間和范圍的影響

　　（8）檢查風險與審計意見的類型

　　4.初步審計策略

　　（1）初步審計策略的組成要素

　　（2）初步審計策略

　　①主要證實法

　　②較低的控制風險估計水平法

　　（3）策略與交易循環(huán)的關系

　　（八）內部控制及其測試與評價

　　1.內部控制的目標與要素

　　（1）內部控制的定義與目標

　　①內部控制的定義

　　②內部控制的目標

　　③有關內部控制的一般考慮

　　④內部控制與審計的關系

　　（2）內部控制要素

　　①控制環(huán)境

　　②會計系統(tǒng)

　　③控制程序

　　2.了解與記錄內部控制

　　（1）業(yè)務循環(huán)及其分類

　　（2）了解內部控制

　　①了解內部控制的程序

　　②了解內部控制的內容

　　③控制風險的初步評價

　　（3）記錄對內部控制的了解和對控制風險的初步評價

　　①調查表

　　②文字表述

　　③流程圖

　　3.內部控制測試

　　（1）運用初步審計策略的步驟

　　①主要證實法的運用步驟

　　②較低的控制風險估計水平法運用的步驟

　　（2）控制測試的概念

　　①控制設計測試

　　②控制執(zhí)行測試

　　（3）控制測試的種類

　　①同步控制測試

　　②追加控制測試

　　③計劃控制測試

　　（4）控制測試的性質

　　（5）控制測試的范圍

　　（6）控制測試的時間

　　（7）控制測試中利用內部審計人員的工作

　　①同內部審計人員協(xié)調審計工作

　　②直接支持

　　（8）雙重目的測試

　　4.內部控制評價

　　（1）控制風險評價的概念

　　（2）控制風險評價的過程

　　（3）對控制風險再評價的記錄

　　（4）評價結果對實質性測試的影響

　　5.管理建議書

　　（1）管理建議書的含義

　　（2）管理建議書的內容

　　（3）管理建議書與審計意見的區(qū)別

　　（九）審計測試中的抽樣技術

　　1.審計抽樣概述

　　（1）審計抽樣的定義

　　（2）審計抽樣的種類

　　①統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣

　　②屬性抽樣和變量抽樣

　　（3）統(tǒng)計抽樣與專業(yè)判斷

　　（4）樣本的設計

　　①審計目的

　　②審計對象總體與抽樣單位

　　③抽樣風險和非抽樣風險

　　④可信賴程度

　　⑤可容忍誤差

　　⑥預期總體誤差

　　⑦分層

　　（5）樣本的選取

　　①樣本選取的基本要求

　　②樣本選取的方法

　　（6）抽樣結果的評價

　　①分析樣本誤差

　　②推斷總體誤差

　　③重估抽樣風險

　　④形成審計結論

　　2.控制測試中抽樣技術的運用

　　（1）基本概念

　　①誤差

　　②審計對象總體

　　③風險與可信賴程度

　　④可容忍誤差

　　（2）屬性抽樣的具體方法

　　①固定樣本量抽樣

　　②停-走抽樣

　　③發(fā)現(xiàn)抽樣

　　3.實質性測試中抽樣技術的運用

　　（1）基本概念

　　①抽樣風險

　　②正態(tài)分布

　　③標準離差

　　④變量抽樣的具體方法與程序

　　（2）變量抽樣的方法

　　①單位平均估計抽樣

　　②比率估計抽樣和差額估計抽樣

　　（十）銷售與收款循環(huán)審計

　　1.銷售與收款循環(huán)的特征

　　（1）主要憑證和會計記錄

　　①顧客訂貨單

　　②銷售單

　　③發(fā)運憑證

　　④銷售發(fā)票

　　⑤商品價目表

　　⑥貸項通知單

　　⑦應收賬款明細賬

　　⑧主營業(yè)務收入明細賬

　　⑨折扣與折讓明細賬

　　⑩匯款通知書

　　（11）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　（12）壞賬審批表

　　（13）顧客月末對賬單

　　（14）轉賬憑證

　　（15）收款憑證

　　（2）銷售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務活動

　　①接受顧客訂單

　　②批準賒銷信用

　　③按銷售單供貨

　　④按銷售單裝運貨物

　　⑤向顧客開具賬單

　　⑥記錄銷售

　　⑦辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　　⑧辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓

　　⑨注銷壞賬

　　⑩提取壞賬準備

　　2.內部控制測試和交易的實質性測試

　　（1）銷貨業(yè)務的內部控制和測試概述

　　（2）銷貨業(yè)務的內部控制和控制測試

　　①適當?shù)穆氊煼蛛x

　　②正確的授權審批

　　③充分的憑證和記錄

　　④憑證的預先編號

　　⑤按月寄出對賬單

　　⑥內部核查程序

　　（3）銷貨交易的實質性測試

　　①登記入賬的銷貨業(yè)務是真實的

　　②已發(fā)生的銷貨業(yè)務均已登記入賬

　　③登記入賬的銷貨業(yè)務的估價準確

　　④登記入賬的銷貨業(yè)務分類恰當

　　⑤銷貨業(yè)務的記錄及時

　　⑥銷貨業(yè)務已正確地記入明細賬并正確地匯總

　　（4）收款業(yè)務的內部控制、控制測試和實質性測試

　　3.主營業(yè)務收入審計

　　（1）主營業(yè)務收入審計目標

　　（2）主營業(yè)務收入實質性測試程序

　　4.應收賬款審計

　　（1）應收賬款的審計目標

　　（2）應收賬款的實質性測試程序

　　①核對應收賬款

　　②分析應收賬款賬齡

　　③向債務人函證應收賬款

　　④請被審計單位協(xié)助，在應收賬款明細表上標出至審計時已收回的應收賬款金額

　　⑤檢查未函證應收賬款

　　⑥檢查壞賬的確認和處理

　　⑦抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權

　　⑧檢查應收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質押還是出售，其會計處理是否正確

　　⑨檢查外幣應收賬款的折算

　　⑩分析應收賬款明細賬余額

　　（11）檢查應收賬款在資產負債表上是否已恰當披露

　　5.壞賬準備審計

　　（1）壞賬準備的審計目標

　　（2）壞賬準備的實質性測試程序

　　①檢查壞賬準備的計提

　　②檢查壞賬損失

　　③檢查長期掛賬應收款項

　　④檢查函證結果

　　⑤分析性復核

　　⑥確定壞賬準備的披露是否恰當

　　6.其它相關賬戶審計

　　（1）應收票據(jù)審計

　　①應收票據(jù)的審計目標

　　②應收票據(jù)的實質性測試程序

　　（2）預收賬款審計

　　①預收賬款的審計目標

　　②預收賬款的實質性測試程序

　　（3）應交稅金審計

　　①應交稅金的審計目標

　　②應交稅金的實質性測試程序

　　（4）其他應交款審計

　　①其他應交款的審計目標

　　②其他應交款的實質性測試程序

　　③主營業(yè)務稅金及附加審計

　　④主營業(yè)務稅金及附加的審計目標

　　⑤主營業(yè)務稅金及附加的實質性測試程序

　　（5）營業(yè)費用審計

　　①營業(yè)費用的審計目標

　　②營業(yè)費用的實質性測試程序

　　（6）其他業(yè)務利潤審計

　　①其他業(yè)務利潤的審計目標

　　②其他業(yè)務利潤的實質性測試程序

　　（十一）購貨與付款循環(huán)審計

　　1.購貨與付款循環(huán)審計的特征

　　（1）主要憑證和會計記錄

　　①請購單

　　②訂購單

　　③驗收單

　　④賣方發(fā)票

　　⑤付款憑單

　　⑥轉賬憑證

　　⑦付款憑證

　　⑧應付賬款明細賬

　　⑨現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　　⑩賣方對賬單

　　（2）購貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務活動

　　①請購商品和勞務

　　②編制訂購單

　　③驗收商品

　　④儲存已驗收的商品存貨

　　⑤編制付款憑單

　　⑥確認與記錄負債

　　⑦付款

　　⑧記錄現(xiàn)金、銀行存款支出

　　2.內部控制測試和交易的實質性測試

　　（1）購貨業(yè)務的內部控制和測試概述

　　（2）購貨業(yè)務的內部控制、控制測試和交易的實質性測試

　　①適當?shù)穆氊煼蛛x

　　②內部核查程序

　　③有關內容的說明

　　（3）付款業(yè)務的內部控制、控制測試和實質性測試

　　（4）固定資產的內部控制和控制測試

　　①固定資產的預算制度

　　②授權批準制度

　　③賬簿記錄制度

　　④職責分工制度

　　⑤資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

　　⑥固定資產的處置制度

　　⑦固定資產的定期盤點制度

　　⑧固定資產的維護保養(yǎng)制度

　　3.應付賬款審計

　　（1）應付賬款的審計目標

　　（2）應付賬款的實質性測試程序

　　4.固定資產和累計折舊審計

　　（1）固定資產審計

　　①固定資產的審計目標

　　②固定資產的實質性測試程序

　　（2）累計折舊審計

　　①累計折舊的審計目標

　　②累計折舊的實質性測試程序

　　5.其他相關賬戶審計

　　（1）預付賬款審計

　　①預付賬款的審計目標

　　②預付賬款的實質性測試程序

　　（2）固定資產減值準備審計

　　①固定資產減值準備的審計目標

　　②固定資產減值準備的實質性測試程序

　　（3）工程物資審計

　　①工程物資的審計目標

　　②工程物資的實質性測試程序

　　（4）在建工程審計

　　①在建工程的審計目標

　　②在建工程的實質性測試程序

　　（5）固定資產清理審計

　　①固定資產清理的審計目標

　　②固定資產清理的實質性測試程序

　　（6）應付票據(jù)審計

　　①應付票據(jù)的審計目標

　　②應付票據(jù)的實質性測試程序

　　（十二）生產循環(huán)審計

　　1.生產循環(huán)的特性

　　（1）憑證和記錄

　　（2）生產循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動

　　2.內部控制測試和交易的實質性測試

　　（1）生產循環(huán)內部控制及測試概述

　　（2）生產循環(huán)內部控制測試

　　①成本會計制度的測試

　　②工薪內部控制的測試

　　（3）交易的實質性測試

　　3.存貨成本審計

　　（1）直接材料成本的審計

　　（2）直接人工成本的審計

　　（3）制造費用的審計

　　（4）主營業(yè)務成本的審計

　　4.分析性復核

　　（1）簡單比較法

　　（2）比率分析法

　　5.存貨的監(jiān)盤

　　（1）存貨監(jiān)盤的定義和作用

　　（2）存貨監(jiān)盤計劃

　　①制定存貨監(jiān)盤計劃的基本要求

　　②制定存貨監(jiān)盤計劃應實施的工作

　　（3）存貨監(jiān)盤程序

　　①觀察程序

　　②抽查程序

　　③需要特別關注的情況

　　④存貨監(jiān)盤結束時的工作

　　（4）特殊情況的處理

　　①由于存貨的性質和位置而無法實施監(jiān)盤程序

　　②因不可預見的因素導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤或接受委托時被審計單位的期末存貨盤點已經(jīng)完成

　　③委托其他單位保管或者已作質押的存貨

　　④首次接受委托的情況

　　6.存貨計價審計和截止測試

　　（1）存貨計價審計

　　（2）存貨截止測試

　　7.應付工資審計

　　（1）審計目標

　　（2）審計程序

　　8.其他相關賬戶審計

　　（1）存貨相關賬戶的審計

　　（2）生產循環(huán)其他相關賬戶的審計

　　（十三）籌資與投資循環(huán)審計

　　1.籌資與投資循環(huán)的特性

　　（1）憑證與會計記錄

　　①籌資活動的憑證和會計記錄

　　②投資活動的憑證與會計記錄

　　（2）籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務活動

　　①籌資所涉及的主要業(yè)務活動

　　②投資所涉及的主要業(yè)務活動

　　2.內部控制測試與交易的實質性測試

　　（1）內部控制和內部控制測試概述

　　（2）內部控制和內部控制測試

　　①籌資活動的內部控制和內部控制測試

　　②投資活動的內部控制和內部控制測試

　　（3）交易的實質性測試

　　3.借款審計

　　（1）借款的審計目標

　　（2）借款的實質性測試

　　①短期借款的實質性測試

　　②長期借款的實質性測試

　　③應付債券的實質性測試

　　④財務費用的實質性測試

　　4.所有者權益審計

　　（1）審計目標

　　（2）實質性測試

　　①股本的實質性測試

　　②實收資本的實質性測試

　　③資本公積的實質性測試

　　④盈余公積的實質性測試

　　⑤未分配利潤的實質性測試

　　5.投資審計

　　（1）審計目標

　　（2）實質性測試

　　6.其他相關賬戶審計

　　（1）應收補貼款等應收項目的審計

　　①應收補貼款的審計

　　②其他應收款的審計

　　（2）無形資產與長期待攤費用的審計

　　①無形資產的審計

　　②長期待攤費用的審計

　　（3）應付股利等應付項目的審計

　　①應付股利的審計

　　②其他應付款的審計

　　③長期應付款的審計

　　（4）管理費用等利潤表項目的審計

　　①管理費用的審計

　　②補貼收入的審計

　　③營業(yè)外收入的審計

　　④營業(yè)外支出的審計

　　⑤所得稅的審計

　　（十四）貨幣資金與特殊項目審計

　　1.貨幣資金與業(yè)務循環(huán)

　　（1）貨幣資金與業(yè)務循環(huán)

　　（2）憑證和會計記錄

　　2.內部控制測試

　　（1）貨幣資金內部控制及測試概述

　　（2）貨幣資金內部控制測試

　　3.現(xiàn)金審計

　　（1）審計目標

　　（2）現(xiàn)金內部控制的測試

　　①現(xiàn)金內部控制

　　②現(xiàn)金內部控制的了解與評價

　　（3）現(xiàn)金的實質性測試

　　4.銀行存款審計

　　（1）審計目標

　　（2）銀行存款內部控制的測試

　　①銀行存款的內部控制

　　②銀行存款內部控制的了解與評價

　　（3）銀行存款的實質性測試

　　5.其他貨幣資金審計

　　（1）審計目標

　　（2）其他貨幣資金內部控制的測試

　　（3）其他貨幣資金的實質性測試

　　6.特殊項目審計

　　（1）期初余額的審計

　　①期初余額的含義

　　②期初余額的審計目標和審計程序

　　（2）會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正的審計

　　（3）債務重組的審計

　　（4）非貨幣性交易的審計

　　（5）關聯(lián)方及其交易的審計

　　（6）合并會計報表的審計

　　（7）現(xiàn)金流量表的審計

　　（8）或有事項的審計

　　①或有事項的種類

　　②或有事項的審計

　　（9）期后事項的審計

　　①期后事項的種類

　　②期后事項的審計目標和審計程序

　　③期后事項對審計報告的影響

　　（10）持續(xù)經(jīng)營假設的審計

　　①持續(xù)經(jīng)營假設的審計目標

　　②編制審計計劃時的考慮

　　③實施審計程序時的考慮

　　④出具審計報告時的考慮

　　（十五）終結審計與審計報告

　　1.審計報告編制前的工作

　　（1）編制審計差異調整表和試算平衡表

　　①編制審計差異調整表

　　②編制試算平衡表

　　（2）獲取管理當局聲明書

　　①被審計單位管理當局聲明書的作用

　　②被審計單位管理當局聲明書的格式

　　（3）獲取律師聲明書

　　（4）執(zhí)行分析性復核程序

　　（5）撰寫審計總結

　　①審計總結的重要性

　　②審計總結一般應包括的內容

　　（6）完成審計工作底稿的二級復核

　　（7）評價審計結果

　　①對重要性和審計風險進行最終的評價

　　②對已審計會計報表進行技術性復核

　　③對被審計單位已審計會計報表形成審計意見并草擬審計報告

　　④對審計工作底稿進行最終復核

　　（8）與客戶溝通

　　①溝通的目的與方式

　　②溝通的事項

　　2.審計報告概述

　　（1）審計報告的作用

　　①鑒證作用

　　②保護作用

　　③證明作用

　　（2）審計報告的種類

　　①按照審計報告的性質可分為標準審計報告和非標準審計報告

　　②按照審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告

　　③按照審計報告的詳略程度可分為簡式審計報告和詳式審計報告

　　（3）審計報告與會計報表的關系

　　3.審計報告準則

　　（1）總則

　　（2）審計報告的基本內容

　　（3）審計報告的類型

　　4.審計報告的基本類型

　　（1）無保留意見的審計報告

　　（2）保留意見的審計報告

　　（3）否定意見的審計報告

　　（4）無法表示意見的審計報告

　　（5）帶強調事項段的審計報告

　　5.審計報告的編制

　　（1）編制審計報告的步驟

　　①整理和分析審計工作底稿

　　②被審計單位會計報表的調整

　　③確定審計意見的類型

　　④編制和出具審計報告

　　（2）編制和使用審計報告的要求

　　①內容要全面完整

　　②責任界限要分明

　　③審計證據(jù)要充分適當

　　6.期后發(fā)現(xiàn)的事實

　　（1）期后發(fā)現(xiàn)審計報告日存在的事實

　　（2）在會計報表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯報

　　7.特殊目的的審計報告

　　（1）特殊目的的審計

　　①對按照特殊編制基礎編制的會計報表進行審計

　　②對會計報表的組成部分進行審計

　　③對法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定遵循情況的審計

　　④對簡要會計報表的審計

　　（2）特殊目的的審計報告

　　①特殊編制基礎會計報表的審計報告

　　②會計報表組成部分的審計報告

　　③法規(guī)、合同所涉及的財務會計規(guī)定遵循情況的審計報告

　　④簡要會計報表的審計報告

　　（十六）與審計相關的其他鑒證業(yè)務

　　1.驗資

　　（1）驗資概述

　　①驗資的性質與作用

　　②驗資類型

　　（2）接受業(yè)務委托與編制驗資計劃

　　①接受委托與簽訂業(yè)務約定書

　　②編制驗資計劃

　　（3）審驗范圍與程序

　　①審驗范圍

　　②審驗程序

　　③獲取財產權轉移手續(xù)承諾函

　　④關注被審驗單位以前的注冊資本實收情況

　　⑤利用專家工作

　　⑥驗資工作底稿

　　（4）驗資報告

　　①出具驗資報告的前提

　　②驗資報告的作用

　　③驗資報告的要素

　　④應當拒絕出具驗資報告的情形

　　⑤驗資報告的使用責任

　　（5）驗資報告參考格式

　　①設立驗資報告參考格式

　　②變更驗資報告參考格式

　　2.盈利預測審核

　　（1）盈利預測審核的含義

　　（2）盈利預測審核的范圍和程序

　　①盈利預測審核的范圍

　　②盈利預測的審核程序

　　（3）盈利預測審核報告

　　3.內部控制審核

　　（1）內部控制審核的含義

　　（2）審核計劃

　　（3）審核程序

　　①了解內部控制的設計

　　②評價內部控制設計的合理性

　　③測試和評價內部控制執(zhí)行的有效性

　　（4）審核報告

　　①審核報告的基本內容

　　②審核報告的意見類型

　　4.基建工程預算、結算、決算審核

　　（1）基建工程預算、結算、決算審核概述

　　①基建工程預算、結算、決算概述

　　②基建工程預算、結算、決算審核的作用

　　③基建工程預算、結算、決算審核的目的

　　④基建工程預算、結算、決算的審核范圍

　　（2）基建工程預算、結算、決算審核的基本程序

　　①簽訂業(yè)務約定書

　　②制定審核計劃

　　③實施審核

　　④審核報告

　　（3）預算審核報告參考格式

　　三、主要參考法規(guī)

　　1.中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則

　　2.中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見

　　3.中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（注：此專題內有所有的舊審計準則）

　　4.內部控制審核指導意見

　　說明：本大綱所涉及的參考法規(guī)均為截至2005年12月31日財政部、中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布并生效的執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則、指導意見等。