（五）正保會計網校2007年注會《稅法》科目涉及考點總結

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來源: 正保會計網校編輯： 2007/09/24 11:39:25　字體：大小

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一、單項選擇題

題號	涉及知識點	輔導資料及串講中涉及的內容
1	進項稅額抵扣	（1）在《夢想成真·應試指南》單選4以及多選3中涉及相關知識點。（2）葉老師語音交流在16：12-16：18處，特別指出了不得從銷項稅中抵扣的情形。
2	煙葉進項稅額抵扣	（1）與《夢想成真·應試指南》第38頁第17題基本相同。（2）葉老師在語音交流中的19：06-20：10處，仔細講解煙葉需要注意的進項稅問題和掌握的深度。
3	小轎車消費稅減征政策	（1）考試中心模擬試題（二）綜合題第2題涉及了該減征的規定。（2）葉老師在語音交流中的35：06-36：10處，仔細提示要注意汽車、煙、酒的考點。
4	營業稅征收范圍	該題目涉及的四個知識點在《夢想成真·應試指南》第四章同步訓練習題單選題第4題、第5題以及多選題第15題中涉及。
5	營業稅納稅地點	模擬試題（四）多選第6題以及模擬試題（五）多選第6題均考核了該知識點。
6	關稅稅率確定	（1）該題目與考試中心模擬試題（二）多選題第5題基本相似。（2）葉老師在語音交流中的61分處，強調了關稅的稅率
7	關稅完稅價格確定	（1）該題目與考試中心模擬試題（三）多選題第7題基本相似。（2）葉老師在語音交流中的62分處，強調了關稅的完稅價格。
8	資源稅稅額計算	葉老師在語音交流中強調了資源稅的減征政策。
9	土地增值稅清算	（1）考試中心模擬試題（四）以及《夢想成真·應試指南》第八章同步訓練習題中多次涉及該知識點。（2）葉老師在語音交流中，強調了土地增值稅非常重要，要求重點掌握房產公司的土地增值稅的計算。
10	城鎮土地使用稅稅額計算	（1）《夢想成真·應試指南》第171頁第9題、習題班的練習中心多選第6題分別考核了“農產品免征土地使用稅”知識點；《夢想成真·應試指南》172頁的11題、習題班的典型例題單選2、4均考核了“企業綠化占地”知識點。（2）葉老師在語音交流中，強調了企業內部道路及綠化占地的城鎮土地使用稅問題。
11	房產稅稅額計算房產稅納稅義務發生時間	（1）基礎班第10章講義中的11100107、習題班第10章講義中的21100113題目均涉及了該題目的知識點。（2）葉老師在語音交流中，強調了企業房產稅的納稅義務發生時間問題。
12	車船稅稅額計算	（1）普遍基礎班第10章講義中的11110102、11110104題目均涉及了該題目的知識點。（2）葉老師在語音交流中，強調了車船稅的計算依據問題。
13	印花稅稅額計算	考試中心的模擬題四的單選11題目，和本題相似，一個是合同作廢，一個是合同解除。
14	契稅優惠政策	考試中心的模擬題一的單選14題，和這個題目類似，一個是問不免稅的，一個是問免稅的。
15	股權投資業務稅務處理	（1）本題目考核的知識點在《夢想成真·應試指南》251頁第20題有涉及。（2）第十四章講義中的11140407題目和本題的知識點相同。（3）葉老師在語音交流中，對股權投資和轉讓進行了講解和強調。
16	生產性外商投資企業的判斷	《夢想成真·應試指南》290頁有類似的題目。
17	內部退養個人所得稅計算	（1）與考試中心模擬試題（四）單選題第18題僅僅是數字不同。（2）葉老師在語音交流中，對一次性補償收入也是要求關注的。
18	涉及捐贈事項個人所得稅計算	（1）本題目與《夢想成真·應試指南》綜合題中稿酬所得部分內容只是數字不同。（2）習題班第16章講義21160114題目和本題基本一致。（3）葉老師在語音交流中，對個稅的捐贈是反復提示注意。
19	稅收征管法法律責任	葉老師在語音交流中，對扣繳義務人的責任變化進行了簡要講解。
20	稅務行政賠償范圍	基礎班第18章講義11180107題目和設問基本一致，選項設計幾乎相同。

二、多項選擇題

題號	涉及知識點	輔導資料及串講中涉及的內容
1	稅控收款機進項稅額抵扣	普通習題班的第2章講義的21020208將稅控收款機知識點進行設計考核葉老師在語音交流中的54：23-54：53處，仔細講解稅控收款機考點。
2	酒類企業關聯企業間定價調整	葉老師在語音交流中的35：06-36：10處，仔細提示要注意汽車、煙、酒的考點。
3	應稅消費品銷售數量規定
4	營業稅計稅依據	（1）普通習題班第二章講義的21040217本題考核的知識點相似（2）葉老師在語音交流中的51：10-51：35處，仔細講解了建筑工程的材料、清包工形式的營業額問題。
5	城市維護建設稅計稅依據	（1）本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》第五章單選題第6題中提及。（2）考試中心的模擬試題（一）的第6題、基礎班第五章講義的11050103題目、習題班第五章講義的21050106題目和本題考核的知識點相同；
6	關稅減免稅政策	（1）普通基礎班第六章講義的11060205題目和本題考核的知識點相同。（2）葉老師在語音交流中，強調了關稅的減免政策。
7	土地增值稅優惠政策	普通習題班第八章講義的21080106題目和本題考核的知識點相同。
8	房產稅納稅義務發生時間	（1）本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》第10章多選題第14題中提及。（2）習題班第十章講義的21100109題目和本題考核的知識點相同。
9	車船稅優惠政策	（1）本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》第11章多選題中提及。（2）習題班第11章講義的21110108題目和本題考核的知識點相同。
10	“產權轉移書據”印花稅稅目包括內容	習題班第十二章講義的21120106題目和本題考核的知識點相同。
11	申報表主表第一行包括項目	（1）習題班第十四章講義的21140106題目和本題考核的知識點相同。（2）葉老師在語音交流中，對交際費、廣告費用的計算依據已經再次提醒。
12	應當提取折舊的范圍	本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》第14章多選題第22題中提及。
13	稅務行政訴訟受案范圍	習題班第十八章講義的21180104題目和本題考核的知識點相同。
14	稅收征收管理法有關概念	習題班第十七章講義的11170202題目和本題考核的知識點相同。
15	法定稅務登記事項	習題班第十七章講義的21170103題目和本題考核的知識點相同。

三、判斷題

題號	涉及的知識點	資料中涉及的內容
1	稅務機關的地位	基礎班第一章講義的11010109判斷題目和本題考核的知識點相同。葉老師在語音串講的14：06處特別指出該點（權利主體）的重要性。
2	運費發票進項稅額的抵扣	（1）習題班第二章練習中心的17215判斷題目和本題考核的知識點相似。（2）葉老師在語音交流中的20：15-21：20處，仔細講解運費的計算抵扣需要注意的問題和掌握的深度，并特意強調該處最易考核判斷題目。
3	增值稅出口退稅政策	（1）習題班第二章講義的21020214題目和本題考核的知識點相似。（2）葉老師在語音交流中的28：00-31：20處，仔細講解了出口退稅的問題。
4	消費稅出口退稅政策	基礎班練習中心判斷題單選題第15題，與本題目基本相同。
5	營業稅稅目確定	考試中心模擬題中多次涉及。
6	出口貨物完稅價格的確定	（1）習題班第六章講義的21060114題目和本題考核的知識點相似。（2）葉老師在語音交流中的62分處，強調了關稅的完稅價格的組成。
7	城鎮土地使用稅納稅地點	習題班第九章講義的21090110題目和本題考核的知識點相似
8	從租計征房產稅的計稅依據	本題目與《夢想成真·應試指南》181頁單選題第2題基本相同。
9	事業單位印花稅規定	本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》207頁計算題第1題中提及。
10	加工承攬合同印花稅規定	（1）本題目的知識點在《夢想成真·應試指南》第12章單選題第10題以及多選題第8題中涉及。（2）習題班第十二章講義的21120111題目和本題考核的知識點相似。（3）葉老師在語音交流中對加工承攬合同特別提示。
11	企業所得稅計稅收入	本題目與《夢想成真·應試指南》249頁單選題第5題基本相同。
12	外商投資企業壞賬扣除政策	本題目與考試中心競賽試題（二）判斷題第13題完全相同。
13	承包經營所得稅收政策	練習中心以及《夢想成真·應試指南》練習題中很多主觀題涉及這方面的考點。
14	減免稅收制度
15	申請行政復議方式

四、計算題

題號	涉及的知識點	資料中涉及的內容
1	營業稅稅率判斷；銷售舊貨規定；營業稅稅額計算；增值稅稅額計算	（1）本題目與考試中心模擬試題（五）計算題第6題極為形似，合作經營酒店的業務在考試中心模擬試題（四）計算題第1題中涉及到。相信做過這兩道題目的考生穩拿至少三分。（2）葉老師在語音交流中的6：53處，開始特別強調了服務行業，在語音交流中的55：35處，又特別強調了全面掌握服務行業。葉老師在語音交流中的17：42-18：12處，開始特別強調了舊機動車舊貨的征收問題。
2	工資和三項經費的調整；壞賬準備金的調整；投資收益的調整；納稅調整后所得的調整；企業所得稅稅額計算。	（1）壞賬準備的計算是本題目的難點，這一點在《夢想成真·應試指南》257頁綜合題第2題有相應的練習。（2）對于投資收益涉及補稅和不補稅的稅額計算問題，在《夢想成真·應試指南》398頁第13題中涉及。
3	稅控收款機進項稅額的抵扣以及應計提的折舊；個人獨資企業廣告費和業務宣傳費用的扣除；個人獨資企業個人所得稅的計算。	本題目在考生中心模擬試題（四）計算題第3題、模擬試題（五）計算題第7題中有類似的題目，比試題難一些，相信做過這兩道題的考生做此題應該輕松自如。
4	土地增值稅稅額計算	（1）本題目涉及的考點在考生中心模擬試題（四）計算題第4題、模擬試題（五）計算題第5題中提及。（2）葉老師在語音交流的6：53-7：17處，強調了房地產企業的重要性，并做出果斷預測。在后面的講解中一再強調產權沒有發生轉移的，不涉及土地增值稅。

五、綜合題

題號	涉及的知識點	資料中涉及的內容
1	增值稅出口退稅政策；進口環節繳納的稅金；增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加的計算。	（1）本題目涉及兩個月業務以及出口退稅業務的出題策略在《夢想成真·應試指南》44頁第1個綜合題以及考試中心模擬試題（二）中涉及，其他業務與《夢想成真·全真模擬試卷》30頁計算題第2題基本相似。（2）關于轎車的題目似乎很火，2004年試題第2個綜合題中進行了考核，考試中心模擬試題（三）前兩個綜合題以及考試中心模擬試題（四）第一個綜合題都是關于汽車的題目。相信做過這些題目的，考試時碰到這個題目，不會感覺陌生。
2	增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加稅額的計算；投資收益的調整；三項期間費用的調整；工資、三項經費的調整；服裝生產企業廣告費8%比例扣除的規定；應納所得稅稅額的計算。	服裝生產企業的題目在平時的練習中歷來都是重點，基礎班練習中心，考試中心模擬試題（一）計算題第3題、綜合題第2題，考試中心模擬試題（二）綜合題第3題，《夢想成真·應試指南》257頁綜合題第1題，《夢想成真·全真模擬試卷》8頁第2個計算題等，都有涉及，相信做過這些題目的，考試時碰到這個題目，不會感覺陌生。
3	生產企業兩免三減半政策；國產設備投資抵免所得稅政策；再投資退稅；利息費用扣除；福利費調整；非貨幣資產對外捐贈。	本題目涉及的考點在考試中心模擬試題（三）、模擬試題（四）、模擬試題（五）以及《夢想成真·應試指南》398頁第3個綜合題等等中都有涉及，其中模擬試題（四）中曾涉及產品銷售稅金及附加中不含營業稅的知識點，葉老師在講解該題目時曾反復強調。相信做過上述題目的考生在此題目上能做到得心應手。