新疆注冊會計師協會2007年度工作總結和2008年度工作要點

　　第一部分  2007年工作總結

　　2007年，在財政廳黨組、主管廳領導和理事會的正確領導下，新疆注冊會計師協會堅持以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，圍繞年初重點工作計劃，啟動行業做強做大戰略，積極開展執業環境調查和執業機構內部治理工作，完善自律管理體制，加強自律監管，提高服務水平，各項工作圓滿完成。

　　一、召開理事會會議，啟動行業做強做大戰略

　　2007年5月26日，中注協在北京舉行發布會，隆重發布《關于推動會計師事務所做大做強的意見》和《會計師事務所內部治理指南》。中注協劉仲藜會長、財政部王軍副部長在發布會上作了重要講話，要求中注協及地方注協要以此為契機，積極推進執業機構內部治理和行業做大做強工作。

　　為貫徹執行行業做大做強戰略，在經過周密籌備后，2007年7月9日－10日，新疆注冊會計師協會召開第五屆理事會第三次會議及全疆主任會計師、評估機構負責人會議，新疆注冊會計師協會長、財政廳廳長彎海川，常務副會長、財政廳總會計師張立德，協會副會長、秘書長瑪麗婭等領導出席會議，協會理事、機構代表100多人參加會議。彎海川會長在會議開幕時發表重要講話，指出在新疆經濟社會快速發展的形勢下，注冊會計師行業面臨非常好的發展機遇，行業建設進入新的發展時期，他要求全行業要認真總結行業發展的經驗和規律，全面把握行業發展面臨的機遇和挑戰，恪守準則，不斷樹立行業的權威，積極推進行業做強做大，要將開展內部治理作為事務所做強做大的長效機制和基石常抓不懈，積極樹立“人合、事合、心合、志合”的事務所治理理念，推動形成誠信、合作、平等、協商的事務所合伙文化，協會要把做強做大作為當前行業建設的戰略任務來抓，加強統籌規劃、政策指導、溝通協調，及時研究新情況、新問題，總結新經驗、形成新思路，全面指導和推進做強做大的各項工作。張立德常務副會長在會議講話中要求協會在推進做強做大戰略時要統籌安排、輕重有序，要把做強作為做大的基礎，認真落實會議的各項決議、措施，加強執業監管，推動內部治理，鼓勵、扶持一批有基礎的機構先做強做大，來帶動行業整體執業水平和競爭能力的提高，廣大會員要和協會保持團結，緊密合作，共同做好自律工作，協會要不斷加強自身建設，提高服務水平。

　　會議審議通過了《新疆注冊會計師協會關于規范會計師事務所內部治理、促進行業做強做大的意見》。提出新疆注冊會計師行業做強做大的目標是：在自治區“十一五”規劃提出的全面建設小康社會的戰略目標指導下，以市場需求為導向，實現機制創新和技術創新，完善事務所內部治理機制，全面提升整體素質， 提高專業服務能力、質量控制能力和專業競爭能力，形成事務所規模和地域合理布局，用5至10年時間，培育10家左右執業能力強、具有一定規模、能夠為大型企業和企業集團提供綜合服務的事務所。會議強調，要將內涵發展是事務所實現做強做大的基礎和主要途徑，從三個方面做強機構，一是提高治理水平，二是建立良好的合伙文化，三是加強執業質量控制，提高執業水平。

　　二、完善行業自律管理體制

　　行業要做強做大，首先要自律。行業協會應該在行業自律管理體系的建設中發揮主導作用，在制定行業自律公約的基礎上，這幾年，新疆注協還在不斷完善自律管理體制，今年6月，協會又制定了《新疆注協談話提醒辦法》、《會計師事務所綜合評價辦法》、《新疆注協誠信檔案管理辦法》和《有限責任會計師事務所股東會、董事會、監事會規范運作指導意見》，這些辦法和意見已經新疆注協第五屆理事會第三次會議通過，正式實施。制定這些辦法和意見的目的有三個，一是規范監管工作制度，提高監管水平。二是規范事務所內部治理，通過規范事務所的“三會”運行，真正發揮股東會、董事會、監事會在事務所內部治理中的作用，倡導“人合、知合”的合伙文化，促進事務所的內部和諧。三是促進行業做強做大，通過對事務所年度工作的綜合評價，可以使執業水平高、規模大、有發展潛力的執業機構得到更大的發展空間。

　　制定這這些個意見、辦法，不僅是貫徹財政部、中注協關于規范執業機構內部治理、促進行業做大做強的戰略，更為重要的是，通過實施這些意見和辦法，使新疆注冊會計師行業在開展內部治理、整頓行業秩序、提高執業質量工作上，有了具體可行的措施，也使協會開展行業自律管理工作更加規范，這對建立健全行業自律監管體系，促進執業機構規范發展、推動行業做強做大，有著重要作用和意義。

　　三、完成執業環境調研工作

　　執業環境不夠好，是當前制約我區注冊會計師行業發展、會員反映最多的問題之一。7月下旬到9月下旬， 注協秘書處對全疆注冊會計師行業執業環境課題進行了調研。本項調研是財政廳確定的2007年一項重點工作。調研內容是執業環境存在的主要問題及改善執業環境的措施。本次調研采取三種方式：一是召開調研會。2007年7月26日，我們召開烏魯木齊地區15家事務所的所長調研會，與會同志提交了發言材料并發了言。二是實地調研。9月18日至23日，調研組赴南疆的新疆正大、克州中聯、新疆中訊興業、新疆天元4 家事務所進行實地調研，召開調研會，共70多人參加了調研會。三是問卷調研。協會向全疆會計師事務所發放調研問卷80份，收回51份。

　　通過調研，我們進一步看到，事務所脫鉤改制以來，行業的經濟運行環境、法制環境、社會文化環境得到較大改善。目前存在的問題主要是：1、會計市場業務分割、地域分割，多頭管理；導致執業機構規模普遍偏小，業務單一，降低了執業人員的工作效率，造成市場的混亂。2、過度競爭，很多中小事務所迫于生計，競相壓價。規范行業競爭秩序，遏制不正當競爭行為，關鍵是從事務所自身做起，建立審計質量為中心、誠信為重點的事務所文化。今后，注協除了利用財政部建立的會計行業監控系統定期向行業通報執業收費情況，對降價比例過大的執行行業自律公約發出警告之外，在每年開展的業務檢查當中，要檢查注冊會計師簽字的真實性。對于賣牌子、隱瞞審計報告的情況，經查實從嚴處理。

　　四、開展執業質量檢查工作

　　根據《新疆注冊會計師協會2007年度會計師事務所執業質量檢查工作方案》， 2007年6月8日至7月16日，對新疆自2002年以來未被檢查過的17家會計師事務所及2005后以來新批的12家事務所進行了檢查，檢查比例占新疆事務所總數的36%.檢查小組共抽取2006年1月1日至2007年5月審計報告90份，驗資報告69份，實地檢查工作于6月11日－7月16日完成。重點檢查事務所和注冊會計師檢查事務所新準則的執行情況、事務所及注冊會計師的執業質量、事務所和注冊會計師職業道德情況、內部質量控制情況、業務收費情況。

　　在檢查工作中，查人員在對抽查的業務底稿進行認真檢查的同時，針對檢查出的問題進行認真的分析、分類整理，與被檢查機構和從業人員進行充分的溝通，在此基礎上形成檢查意見，在與機構負責人和部分執業人員進行交換意見時，檢查人員結合準則規定和自身執業經驗耐心細致地講解，指出他們執業中的不足和今后需要改進的地方。

　　根據檢查結果，秘書處向行業自律公約管理委員會提出了處理意見，10月30日，行約管委會通過決議，決定對執業質量較好3家會計師事務所及分所給予行業內通報表揚，對存在問題較嚴重的2家會計師事務所、2名注冊會計師給予行業內通報批評。

　　五、做好基礎服務和宣傳工作

　　注冊會計師考試工作。在完善考試工作程序和嚴控關鍵環節的基礎上，為了嚴肅考試紀律、防止泄密，今年協會專門印制了廢卷、空白答題卡、草稿紙回收袋，在每場考試結束前由流動監考負責回收，由試卷庫工作人員清點入庫，有效防止了考生攜帶試卷出考場造成試卷泄密的情況。2007年，全疆有6726人報考，比上年下降11%，報考總科目數為13195科，比上年下降18%，實際出考4620人次，綜合出考率35.01%。1991年以來，我區共有1193人通過注冊會計師考試，其中有一半以上進入會計師事務所執業，成為我區注冊會計師行業的中堅力量。

　　培訓工作。結合新審計準則和會計準則的正式實施，今年培訓重點以會計準則和審計工作底稿編制為主，截至10月底，共舉辦各類培訓班12期，有1286名注冊會計師完成了規定的后續教育培訓學時，其中遠程視頻培訓班6期，培訓354人，協會面授班3期，培訓473人，機構自辦班4期，培訓399人，有58人參加了國家會計學院的培訓，2名注冊會計師參加了海峽兩岸及港澳地區注冊會計師論壇。

　　注冊管理工作。做好會員注冊管理服務的核心環節，是嚴格按照規章制度、原則程序，高效、便捷的完成會員的各項訴求。在注冊會計師年檢工作中，協會嚴格要求，對掛名、兼職的注冊會計師進行清理，對個別內部管理混亂、糾紛不斷的機構予以重點關注，為保護普通執業人員的合法權益，暫停了2家機構的年檢。2007年，通過年檢，注銷注冊注冊會計師14人，暫緩通過年檢32人，撤銷注冊5人。全年辦理注冊會計師轉所 146人、轉會26人、執業注冊45人。

　　此外，在行業宣傳工作中，協會利用會刊重點宣傳第五屆理事會第三次會議精神，增設事務所內部治理專欄，宣傳做強做大，同時繼續加強新會計準則、審計準則的宣傳，增強刊物的吸引力，提高了質量， 共出版6期，42萬余字，發行12000 冊。為了貫徹《中華人民共和國會計法》，宣傳新企業會計準則，根據《中國注冊會計師協會關于選拔行業代表隊參加第三屆全國會計知識大賽的通知》，協會對我區本行業從業人員的參賽工作進行了組織和安排。2007年8月27日舉辦選拔賽，選出五名選手組成新疆注協代表隊，參加了自治區會計知識大賽和中注協舉辦的第三屆全國會計知識大賽行業選拔賽，雖然未能夠進入最后的決賽，但仍然表現出較高的職業素養和良好的精神面貌。

　　六、加強秘書處建設

　　今年是機關作風建設年，按照財政廳機關的統一安排和要求，協會秘書處制定了機關作風實施方案，從三個方面加強秘書處建設，改進工作作風，提高工作效率。一是強化思想教育，幫助工作人員樹立正確的工作態度，轉變工作作風，提高服務意識，扎實開展工作。二是開展業務學習，提高工作人員綜合素質。通過政策學習，使每一名工作人員都能了解和掌握與行業注冊管理、培訓、考試有關法律、法規、辦法，而提高應用政策的能力，提升服務質量。組織工作人員學習審計、評估、會計專業基本知識，鼓勵工作人員參加和工作有關的各類專業資格考試，力爭建立一支專業化的管理服務團隊。三是建立秘書處考核監督機制。協會2006年制定了《秘書處工作項目說明書》和《協會秘書處各崗位考核評比細則》，2007年開始正式實施。建立工作考核制度，明確了工作人員的崗位責任，提出具體的考核要求，使秘書處各崗位工作人員的工作積極性、工作效率和服務態度得到了有效的改善。

　　第二部分：2008年工作要點

　　2008年，新疆注協要以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹執行黨的十七大和國務院32號文件精神，以誠信為主線，自律為目標，積極推動行業做強做大戰略，切實履行協會職能，總體工作思路是建立和完善行業信息管理平臺，提高行業的信息化水平，加強政策調研和協調，幫助、扶持執業機構的兼并重組，加強人才建設，提高的后續教育培訓質量。加強執業監管，改善執業環境。重點做好以下工作：

　　第一，研究建立出資人資格審查制度。建立資格審查制度，是對自律管理體系的完善，主要目的是按照相關規定，對新設機構股東、變更股東及從業人員執業經歷及能力進行審查，必要時可以延伸至事務所實地檢查，以保證新設機構股東執業經歷和能力的真實性。資格審查專家組成員由誠信、專業能力強、嚴格遵守職業操守的會員組成，歸屬理事會管理。

　　第二，配合中注協建立行業管理信息平臺。將培訓、注冊、監管、財務、考試等行業工作納入統一信息平臺，實現財政部門、協會、事務所日常工作網絡化管理和信息共享，提高行業管理工作的信息化水平。同時，利用網絡信息平臺，加強注冊審批和監督，執業監管和自律處罰，對掛名、兼職的執業人員進行清理，凈化行業環境。

　　第三，全面開展執業機構內部治理工作。重點是宣傳《公司法》、《合伙企業法》、《有限責任會計師事務所章程范本》，開展一次針對事務所章程、“三會”運行情況的抽查工作，表揚內部治理規范的執業機構，對內部管理混亂、問題矛盾多的給予自律處罰，舉辦以章程規范、《事務所內部治理指南》、合伙文化為專題的培訓班，提高執業機構股東、管理人員對規范內部治理重要性的認識，促進人合文化建設。

　　第四，嚴查執業機構惡性競爭行為，改善競爭秩序。壓價收費、惡性競爭是侵害行業健康發展的毒瘤，在明年的執業質量檢查工作中，要將收費作為重點檢查項目，對不顧執業質量、惡意壓價競爭的行為，按照《行業自律公約》堅決予以自律處罰。

　　第五，開展會計師事務所綜合評價工作。《會計師事務所綜合評價辦法》已經理事會通過，2008年將正式實施，協會將嚴格按照《辦法》規定，開展事務所的評價工作，客觀反映事務所的綜合實力，將排名前20名的事務所通過網站、會刊、新聞媒體向社會公眾公布。

　　第六，培訓工作力爭有新突破。重點是師資力量的培養和培訓手段的拓寬。在師資培養上，一是與大、中專院校加強合作，二是將有能力的注冊會計師送到國家會計學院進行集中培訓，另外盡力爭取中注協的師資支持。在培訓手段上，考慮與經濟發達省份協會或國家會計學院聯辦一期注冊會計師培訓班，培訓對象針對事務所部門經理以上人員。

　　第七，考試工作確保萬無一失。報名環節要加強地州報名點工作人員的培訓和溝通，盡量減少考生信息差錯率，在組織考試中，要加強對監考人員、巡考人員的培訓、監督和管理，堅決不能在考試過程中出現重大差錯，確保考試圓滿成功。