06年注稅考試在即，為了廣大學員能夠更好的備考，正保會計網校特整理了重點難點的部分試題供大家參考。網校祝所有學員考試取得優異成績！
1、【例題】企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產經營所得和其他所得，下列收入項目中屬于生產經營所得的有（ ）。
A.保險業收入
B.投資股息收入
C.郵電通訊業收入
D.購買國債利息收入
E.財產評估增值
【答案】AC
2、【例題】2001年度北方航空公司所辦的三家股份制企業實現的應納稅所得額，正確的稅務處理是（ ）。
A.就地繳納所得稅
B.合并繳納所得稅
C.分散繳納所得稅
D.集中繳納所得稅
【答案】A
3、【例題】按照企業所得稅的有關規定，下列收入項目中，屬于其他收入范圍的是（ ）。
A.固定資產盤盈收入
B.固定資產銷售收入
C.國家補貼收入
D.教育費附加返還款收入
E.購買企業債券的利息收入
【答案】A、D
4、【例題】計算企業所得稅的收入總額包括生產、經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。下列收入中屬于財產轉讓收入的有（ ）。
A.固定資產轉讓收入
B.商標權轉讓收入
C.著作權轉讓收入
D.專利權轉讓收入
E.股權轉讓收入
【答案】A、E
5、【例題】按照企業所得稅的有關規定，對企業資產評估增值的稅務處理，下列表述中正確的是（ ）。
A.納稅人以非現金的實物資產和無形資產對外投資，發生的資產評估凈增值，不計入應納稅所得額
B.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓凈收益或凈損失，不計入應納稅所得額
C.納稅人進行股份制改造發生的固定資產評估增值，應相應調整帳戶，所計提折舊應計入應納稅所得額
D.納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估凈增值，不計入應納稅所得額
【答案】D
6、【例題】外國企業在中國境內未設立機構、場所，其取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納所得稅的有（ ）。
A.將財產出租給中國境內使用者取得的租金
B.轉讓在境外的房產取得的收益
C.在中國境內取得的債券利息
D.從中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息
E.從境內某外商投資企業取得的稅后利潤
【答案】AC
7、【例題1】境外咨詢企業單獨與客戶簽訂合同，為客戶提供咨詢業務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在我國境內的，繳納所得稅的規定是（ ）。
A.全額在我國申報繳納企業所得稅
B.在我國境內不繳納所得稅
C.在我國境內繳納50%的所得稅
D.在我國境內只繳納地方所得稅
【答案】A
8、【例題2】境外咨詢甲公司派人來華與境內外商投資企業乙共同為某國有企業提供咨詢業務，國內客戶支付咨詢費用1000萬元，根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，稅務機關在核定境外甲公司的境內業務收入時，最低不得少于（ ）萬元。
A.120
B.150
C.180
D.300
【答案】B
【解析】稅務機關核定境外甲公司的境內收入時，最低不得小于：1000×30%×50%＝150（萬元）
9、【例題】下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（ ）。
A.勞動分紅
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.超過規定標準的誤餐補助
【答案】A、D
10、【例題】下列所得應納入個體工商產生產、經營所得交納個人所得稅的有（ ）。
A.個體工商戶從事手工業的所得
B.個體工商戶從事商業、飲食、服務業的收入
C.經有關部門批準，取得執照行醫而取得的報酬
D.專營屬于農業稅范疇的捕撈業，并已繳納了農業稅的所得
E.個人從事彩票代銷業務而取得的所得
【答案】：A、B、C、E
11、【例題】2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費6000元。李某5月應繳納個人所得稅（ ）元。
A.905
B.1280
C.1065
D.1055
【答案】D
【解析】李某5月應繳納個人所得稅=[（2000-800）×10%-25]+6000×（1-20%）×20%=95+960=1055（元）
12、【例題】下列利息收入中，應繳納個人所得稅的有（ ）。
A.參加企業集資取得的利息
B.國債利息
C.國家發行的金融債券利息
D.個人按規定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息
E.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的利息
【答案】A、E m.electedteal.com
13、【例題】下列各項中，應征收土地增值稅的是（ ）
A.個人之間互換自有居住用房
B.兼并企業從被兼并企業得到的房地產
C.抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產
D.通過民政部門贈送給社會公益事業的房地產
【答案】C
14、【例題】下列項目中，應征收土地增值稅的有（ ）。
A.以房地產抵債而發生房地產產權轉移的
B.被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的
C.以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營
D.國家收回國有土地使用權、征用地上建筑物及附著物
E.建造普通標準住宅出售增值額超過扣除項目金額20%的
【答案】A、E
15【例題】下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權所支付金額的方法，正確的是（ ）。
A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地價款
B.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金
C.以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用
D.以其他方式取得土地使用權的，為建房的費用與成本
【答案】B
16、【例題】產權轉移書據是在產權的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產權主體變更過程中，由產權出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅產權轉讓書據征稅范圍的有（ ）。
A.財產所有權
B.公民訴訟權
C.商標注冊權
D.民事糾紛權
E.專有技術使用權
【答案】A、E m.electedteal.com
17、【例題】下列項目中，符合印花稅相關規定的有（ ）
A.加工承擔合同的計稅依據為加工收入的金額
B.財產租賃合同的計稅依據為所租賃設備的金額
C.倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額
D.貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額
【答案】ADE
18、【例題】下列有關房產稅納稅義務表述錯誤的是（ ）。
A.房屋出租的由承租人納稅
B.房屋產權出典的由承典人納稅
C.房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅
D.產權人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅
【答案】A
19、【例題】經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有（ ）
A.正在使用的危險房屋
B.因維修停用3個月的房屋
C.利用地下人防設施改造的倉庫
D.房地產開發企業出售前的開發項目
E.施工期間停產后轉讓給某美食城的房屋
【答案】CD m.electedteal.com
20、【例題】某企業2003年施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗收手續，工程結算支出50萬元，并按此成本計入固定資產。已知當地省級人民政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。該企業2003年度修建的物資倉庫應繳納房產稅（ ）元。
A.1400
B.1750
C.2800
D.4200
【答案】A
【解析】50×（1-30%）×1.2%÷12×4=0.14（萬元）=1400（元）
21、【例題】下列各項中，符合車船使用稅有關規定的有（ ）。
A.乘人汽車，以"輛"為計稅依據
B.載貨汽車，以"凈噸位"為計稅依據
C.機動船，以"艘"為計稅依據
D.非機動船，以"載重噸位"為計稅依據
【答案】ABD
22、【例題】某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車6輛，其中有1輛歸企業自辦托兒所專用。該企業所在地載貨汽車年稅額20元/噸，乘人汽車年稅額200元／輛。該企業當年應繳納車船使用稅（ ）。
A.3310元
B.3460元
C.3550元
D.3700元
【答案】Aw
【解析】載重汽車應納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車應納稅額=10×4×20×70%=560（元）；客貨兩用車應納稅額=（200×50%+2.5×20）×5=750（元），該企業當年應納稅額=2000+560+750=3310（元）。
23、【例題】某運輸公司擁有載貨汽車14輛（其中2輛貨車報停，貨車載重凈噸位全部為5噸）；乘人大客車35輛（其中32座車10輛，28座車25輛）；小客車6輛（均為10座車）。計算該公司應納車船使用稅。
（注：車船使用稅年稅額為：載貨汽車每噸50元，乘人汽車31座位以上的每輛180元，12～30個座位的每輛150元，11座以下的每輛140元）
解：
（1）貨車應納稅額=12×5×50=3000（元）
（2）乘人汽車應納稅額=10×180+25×150+6×140=6390（元）
（3）全年應納車船使用稅稅額=3000+6390=9360（元）
24、【例題】根據契稅的有關規定，下列項目中可以不征收契稅的情況有 （ ）。
A.公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業承受原企業土地、房屋權屬的
B.企業合并中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的
C.在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的
D.企業破產清算期間，對債權人（包括破產企業職工）承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的
E.對國有、集體企業改建成全體職工持股的有限責任公司或股份有限公司承受原企業土地、房屋權屬的
【答案】ABDE m.electedteal.com
25、【例題】某企業破產清算時，將價格2000萬元的房地產轉讓給非債權人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價格4000萬元的房地產轉讓給債權人乙抵償債務。以上經濟事項應繳納契稅（ ）萬元(契稅稅率為3%)。
A.69
B.120w
C.180
D.189
【答案】A
【解析】2300×3%=69（萬元）
26、【例題】某生產企業坐落在某縣城，經有關行政部門核定2002年廠區內占用土地面積共計15000平方米，其中幼兒園占地1000平方米、子弟學校占地1500平方米、綠化占地2000平方米，該地每平方米征收城鎮土地使用稅3元。該企業2002年應繳納城鎮土地使用稅（ ）元。
A.31500 m.electedteal.com
B.37500
C.42000
D.45000
【答案】B
【解析】應納城鎮土地使用稅=（15000-1000-1500）×3=37500（元）。
正保會計網校原創·轉載請注明出處
