一、單項選擇題（共60題，每題l分。每題的備選項中，只有l個最符合題意）

　　l.在現代市場經濟社會中。決定財政職能范圍的依據是（ ）。

　　A.政府意志
　　B.價值觀念
　　C.市場失靈
　　D.經濟狀況

　　2.為剔除或減少價格對企業利潤的影響，應采取的財政政策是（ ）。

　　A.征收增值稅
　　B.征收消費稅
　　C.征收企業所得稅
　　D.征收資源稅

　　3.下列財稅手段中。起"內在穩定器"作用的是（ ）。

　　A.對個人取得的股息征收個人所得稅
　　B.對國有企業征收的企業所得稅
　　C.對企業征收增值稅
　　D.對弱勢群體發放的困難補助

　　4.國家物資儲備支出屬于（ ）。

　　A.補償性支出
　　B.消費性支出
　　C.積累性支出
　　D.不可控制支出

　　5.當購買性支出增加時，其對市場價格和企業利潤的影響是（ ）。

　　A.價格上升，利潤提高
　　B.價格上升，利潤下降
　　C.價格下降，利潤上升
　　D.價格下降。利潤下降

　　6.轉移性支出側重于執行的財政職能是（ ）。

　　A.資源配置職能
　　B.收入分配職能
　　C.經濟穩定職能
　　D.經濟發展職能

　　7."經濟發展階段論"認為：當經濟發展由中期階段進入成熟階段的時候。增長速度大大加快的是（ ）。

　　A.基礎設施支出
　　B.基礎產業支出
　　C.對私人企業的補貼支出
　　D.教育支出

　　8.從世界各國的一般發展來看，社會消費支出絕對規模的變化趨勢是（ ）。

　　A.不斷擴張
　　B.不斷萎縮
　　C.先擴張，到一定階段停滯
　　D.先擴張。后停滯，最后萎縮

　　9.目前我國教育經費來源中，所占比重最大的是（ ）。

　　A.預算撥款
　　B.企業投資
　　C.社會資助
　　D.個人投資

　　10.實行節儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產處理方式是（ ）。

　　A.全額上繳社會保障基金
　　B.家屬可以繼承
　　C.社會保障基金會和家屬各得一半
　　D.家屬得70%，社會保障基金會得30%

　　11.按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是（ ）。

　　A.一般不得超過企業工資總額的20%
　　B.一般不得低于企業工資總額的20%
　　C.一般不得超過企業工資總額的30%
　　D.一般不得低于企業工資總額的30%

　　12.新的養老保險制度實施以后參加工作的職工，個人繳費年限達到（ ）年，退休后才可以按月領取基本養老金。

　　A.10
　　B.12
　　C.15
　　D.18

　　13.我國現行《失業保險條例》對于事業單位的職工個人繳費規定是（ ）。

　　A.不用繳費
　　B.按照本人工資的1%繳納失業保險費
　　C.按照本人工資的2%繳納失業保險費
　　D.按照本人工資的3%繳納失業保險費

　　14.2001年開始的遼寧養老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規定是（ ）。

　　A.用于國債投資或存入銀行
　　B.用于股票投資或存入銀行
　　C.用于房地產投資或存入銀行
　　D.用于國債投資或其他有價證券投資

　　15.稅收的首要職能是（ ）。

　　A.財政職能
　　B.經濟職能
　　C.監督職能
　　D.調控職能

　　16.威廉。配第提出的三條稅收原則是（ ）。

　　A.公平、公正、公開
　　B.公平、簡便、節省
　　C.公平、效率、節省
　　D.公平、簡便、效率

　　17.

　　假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數是（ ）。

　　A. 50
　　B. 100
　　C. 150
　　D. 200

　　18.生產要素購買者將購買的生產要素未來應納稅款。通過從購入價格中扣除的方法，向后轉移給生產要素出售者的方式被稱為（ ）。

　　A.預提稅收
　　B.預扣稅收
　　C.稅收資本化
　　D.稅收抵扣

　　19.目前解決國際重復征稅最有效的方法是（ ）。

　　A.低稅法
　　B.扣除法
　　C.抵免法
　　D.免稅法

　　20.某企業于2006年12月將-輛自己使用過的小轎車（原價l6萬元），以l0萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（ ）。

　　A.按6％簡易辦法計算應納增值稅
　　B.按4％簡易辦法計算應納增值稅
　　C.按4％簡易辦法減半計算應納增值稅
　　D.不繳增值稅

　　2l.下列情況中，不應當征收增值稅的是（ ）。

　　A.某企業將自產貨物分配給投資者
　　B.某企業變賣廠房一棟
　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
　　D.某企業委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

　　22.下列情況屬于委托加工應稅消費品的是（ ）。

　　A.由受托方提供原材料生產的應稅消費品
　　B.由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品
　　C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
　　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

　　23.納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的。其納稅義務的發生時間為（ ）。

　　A.發出應稅消費品的當無
　　B.取得全部價款的當天
　　C.每一期收取貸款的當天
　　D.銷售合同規定的收款日期的當天

　　24.某廣告經營公司2007年5月份取得廣告業務收入l8萬元。支付給其他單位廣告制作費5萬元。支付給電視臺廣告發布費3萬元。收取廣告贊助費l萬元。該公司當月應納營業稅為（ ）萬元。

　　A. 0.55
　　B. 0.7
　　C. 0.8
　　D. 0.95

　　25.2007年7月某歌廳收取的費用為包間費l0萬元，煙酒飲料費50萬元。點歌費等其他費用30萬元（已知服務業稅率為5％，娛樂業稅率為20%），則該歌廳本月應納的營業稅為（ ）萬元。

　　A. 4.2
　　B. 4.5
　　C. 13.5
　　D. 18

　　26.某國有企業1994年開始經營，當年虧損30萬元，1995年度盈利10萬元，1996

　　年度虧損5萬元，1997年度虧損l5萬元，1998年度盈利8萬元，1999年度盈利6萬

　　元，2000年度盈利40萬元，則該企業2000年度的應納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.14
　　B.20
　　C.26
　　D.40

　　27.某內資企業2005年度來源于境內的全部應稅所得為100萬元，來源于境外A國分公司生產經營所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在A國已繳所得稅5萬元，假設該企業適用33％的所得稅率。且不用彌補以前年度虧損，則該企業2005年度應納企業所得稅為（ ）萬元。

　　A. 28
　　B. 33
　　C. 34.6
　　D. 36.25

　　28.一外國企業在中國境內未設立機構、場所，假設2005年從中國境內的一家內資企業取得利息所得30萬元，假設不考慮其他稅收，則該內資企業應為該外國企業代扣代繳的預提所得稅為（ ）萬元。

　　A. 3
　　B. 6
　　C. 9
　　D. 9.9

　　29.村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經營用，按照稅法規定，王某可（ ）。

　　A.就經營用房繳納房產稅
　　B.不繳納房產稅
　　C.暫免房產稅
　　D.減半繳納房產稅

　　30.出售土地使用權，應按照（ ）計算繳納契稅。

　　A.市場價格
　　B.評估價格
　　C.成交價格
　　D.重置價格

　　31.工商營業執照應按（ ）貼花交納印花稅。

　　A.注冊資金的2‰
　　B.全部資本的l‰
　　C.每件5元
　　D.股權資本的0.5％

　　32.下列各項中可以作為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。

　　A.外商投資企業繳納的增值稅、消費稅、營業稅
　　B.內資企業違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法而加收的滯納金
　　C.內資企業違反增值稅、消費稅、營業稅有關稅法而加收的罰款
　　D.內資企業補繳上年未繳增值稅、消費稅、營業稅稅款

　　33.納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（ ）。

　　A.設立稅務登記
　　B.變更稅務登記
　　C.注銷稅務登記
　　D.注冊稅務登記

　　34.下列關于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）。

　　A.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬
　　B.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以僅使用外國文字記賬
　　C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存l0年，法律、行政法規另有規定的除外
　　D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，企業可根據需要自行銷毀

　　35.發票的真偽鑒定由（ ）負責。

　　A.財政機關
　　B.工商部門
　　C.稅務機關
　　D.技術監督局

　　36.某公司拖欠2006年度營業稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2007年3月稅務機關書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。

　　A.提供納稅擔保
　　B.稅收保全措施
　　C.強制征收措施
　　D.稅務行政協助

　　37.下列關于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（ ）。

　　A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
　　B.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關在追征時，不一定加收滯納金
　　C.因稅務機關的責任造成的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金
　　D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務機關可以在3年內追征稅款，特殊情況可以延長到5年

　　38.某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品10箱，收取現金23 400元，貨物未發出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是（ ）。

　　A. 借：現金 23 400

　　貸：庫存商品23 400
　　B. 借：現金 23 400

　　貸：主營業務收入23 400
　　C. 借：現金 23 400

　　貸：主營業務收入23 400

　　借：營業稅金及附加3400

　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400
　　D. 借：現金 23 400

　　貸：主營業務收入20 000

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400

　　借：營業稅金及附加6000

　　貸：應交稅費——應交消費稅6000

　　39.稅務機關檢查某建筑安裝企業營業稅納稅情況時，發現下列行為，其中不屬于分解工程價款少計營業額的行為是（ ）。

　　A.將工程分包或轉包他人的
　　B.將材料差價直接沖減工程核算成本的
　　C.將工程耗用材料不記入施工成本。直接沖減庫存材料
　　D.將向建設單位收取的全優工程獎記入"應付福利費"作為職工獎勵基金

　　40.稅務機關在年終結賬前，檢查某飯店營業稅的繳納情況，發現"其他應付款"賬

　　戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10 000元，系該飯店的關系戶就餐款，未計

　　收入，因而未繳營業稅。經計算應補營業稅=l0 000X5%=500元，暫不考慮城市

　　維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調整中錯誤的會計分錄是（ ）。

　　A.借：其他應付款 l0 000
　　　　貸：營業外收入10 000

　　B.借：其他應付款 10 000
　　　　貸：主營業務收入10 000

　　C.借：營業稅金及附加 500
　　　　貸：應交稅費——應交營業稅500

　　D.借：應空稅務-一應交營業稅 500
　　　　貸：銀行存款500

　　41.在按當月發放工資進行費用分配情況下，如果企業期末"應付工資"賬戶出現貸方余額時，它對當期生產成本的影響是（ ）。

　　A.擴大成本。增加利潤
　　B.擴大成本。減少利潤
　　C.減少成本，增加利潤
　　D.減少成本。減少利潤

　　42.稅務機關審查工業企業所得稅時，發現該企業將發生的固定資產修理費用直接記入"制造費用"科目，其中會造成虛增生產成本的事項是（ ）。

　　A.企業將辦公樓增加了樓層
　　B.對車間進行一年一次的粉刷
　　C.對車間機器設備每半年進行一次調試、檢測、更換部分零配件
　　D.對房屋建筑物的輕微損傷進行修補

　　43.稅務機關對某工業企業所得稅納稅情況進行檢查，該企業2006年度營業收入凈額為1600萬元，在"管理費用-業務招待費"明細賬上累計發生數為12萬元，在"銷售費用"賬戶中反映交際應酬費合計為3萬元，則稅務機關審查后，認為該企業僅此一項，應調增應納稅所得額為（ ）萬元。

　　A. 4.2
　　B. 7
　　C. 7.2
　　D. 10.2

　　44.稅務機關對某企業2006年度企業所得稅納稅情況進行審查，發現該企業向非金融機構的借款利息支出為20萬元，按照金融機構的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2006年度應納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ）。

　　A. 6
　　B. 14
　　C. 20
　　D. 34

　　45.國債因其有很高的信譽，故經常被稱為（ ）。

　　A. 信譽債券
　　B. 公共債券
　　C. 金邊債券
　　D. 契約債券

　　46.根據國際通用的控制標準，國債依存度應控制在（ ）。

　　A. 5%～6%
　　B. 5%～8%
　　C. 10%～15%
　　D. 15%～20%

　　47.在我國國債利率主要以（ ）為基準。

　　A. 公司債券利率
　　B. 公司股票收益
　　C. 銀行利率
　　D. 私募債券利率

　　48.從分析公共政策的決策過程以及預算如何執行入手進行的政府預算研究，其視角屬于（ ）。

　　A. 經濟學
　　B. 政治學
　　C. 管理學
　　D. 法學

　　49.提出財政預算應在一個完整的經濟周期內保持收支平衡理論的經濟學家是（ ）。

　　A. 阿爾文。漢森
　　B. 勒納
　　C. 巴斯坦布爾
　　D. 亞當。斯密

　　50.部門預算中的"部門"，僅限定于（ ）。

　　A.一級預算單位
　　B.二級頂算單位
　　C.三級頂算單位
　　D.所有頂算單位

　　51.下列關于預算外資金的正確說法是（ ）。

　　A.預算外資金可以用于純盈利性項目開支
　　B.預算內外資金不存在此消彼長的關系
　　C.預算外資金調控權屬于財政部門
　　D.預算外資金所有權屬于國家

　　52.下列方法中不適用于績效評價的是（ ）。

　　A.比較法
　　B.系數法
　　C.公眾評價法
　　D.因素分析法

　　53.美國地方政府的主體稅種是（ ）。

　　A.所得稅
　　B.銷售稅
　　C.總收入稅
　　D.財產稅

　　54.最早提出轉移支付概念的是（ ）。

　　A.庇古
　　B.凱恩斯
　　C.亞當。斯密
　　D.費里德曼

　　55.闡述財政分權理論的經典著作《財政聯邦主義》的作者是（ ）。

　　A.沃倫斯。歐茨
　　B.查爾斯。提布特
　　C.洛倫茲
　　D.亞當。斯密

　　56.在我國分稅制中，中央分享75％、地方分享25％的稅種是（ ）。

　　A.增值稅
　　B.消費稅
　　C.所得稅
　　D.印花稅

　　57.彌補財政赤字的主要經濟來源應是（ ）。

　　A.稅收
　　B.向銀行借款
　　C.向銀行透支
　　D.舉債

　　58.一國公民在相同經濟行為中或在一定經濟環境下實現的收入公平分配即是（ ）。

　　A.收入平衡
　　B.收入均等
　　C.理性收入
　　D.收入管制

　　59.被稱為"斟酌使用的財政政策"是（ ）。

　　A.自動穩定的財政政策
　　B.周期性財政政策
　　C.相機抉擇的財政政策
　　D.微觀財政政策

　　60.中央銀行運用貨幣政策手段影響中介目標進而實現最終目標的途徑和機能就是（ ）。

　　A.貨幣政策目標
　　B.貨幣政策工具
　　C.貨幣政策影響力
　　D.貨幣政策傳導機制

　　二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

　　61.財政收入分配職能的實現途徑有（ ）。

　　A.調節不同地區之間的收入水平
　　B.調節不同產業部門之間的收入水平
　　C.調節企業的利潤水平
　　D.調節個人收入水平
　　E.充分利用"內在穩定器"的功能

　　62.我國財政支出占GDP比重下降的原因主要有（ ）。

　　A.政策性調整
　　B.管理水平不高，
　　C.管理體制變化
　　D.統計口徑的變化
　　E.企業負擔過輕

　　63.政府投資的決策標準主要有（ ）。

　　A.資本-產出比率最小化標準
　　B.資本一產出比率最大化標準
　　C.資本-勞動力最大化標準
　　D.就業創造標準
　　E.資本-技術最大化標準

　　64.社會救濟型社會保障的特點有（    ）。

　　A.受保人不用繳納任何費用
　　B.保障基金完全由政府從專項預算中籌資
　　C.受保人享受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件
　　D.受保人之間風險分擔，互助互濟
　　E.雇主和雇員都必須按規定繳費

　　65.財政原則是稅制建啦的重要原則，其內容有（ ）。

　　A.充裕原則
　　B.彈性原則
　　C.便利原則
　　D.效率原則
　　E.節約原則

　　66.影響稅收負擔的經濟因素有（ ）。

　　A.經濟發展水平
　　B.稅率
　　C.一國的政治經濟體制
　　D.一定時期的宏觀經濟政策
　　E.稅收的減免政策

　　67.用委托加上收回的應稅消費品連續生產應稅消費品，允許扣除委托加工收回應稅

　　消費品已納消費稅稅款的有（ ）。

　　A.用委托加工的已稅煙絲連續生產卷煙
　　B.用委托加工的已稅化妝品連續生產化妝品
　　C.用委托加工的已稅化妝品連續生產護膚護發品
　　D.用委托加工的已稅珠寶玉石連續生產貴重首飾及珠寶玉石
　　E.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

　　68.下列關于金融保險業營業稅的表述中不正確的有（ ）。

　　A.對金融機構的出納長期收入不征營業稅
　　B.融資租賃業務以向承租方收取的全部價款和價外費用為營業額計算征收營業稅
　　C.銀行吸收的存款不征營業稅
　　D.對金融機構轉貼現業務收入征收營業稅
　　E.銀行辦理結算業務銷售賬單憑證取得的收入繳納營業稅

　　69.下列關于固定資產稅務處理的表述中，正確的有（ ）。

　　A.停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊
　　B.未使用的房屋不得計提折舊
　　C.以經營租賃方式租入的固定資產，承租方可以計提折舊
　　D.以融資租賃方式租出的固定資產，出租方不再計提折舊
　　C.季節性停用的機器設備不再計提折舊

　　70.契稅的征稅范圍包括（ ）。

　　A. 國有土地使用權出讓
　　B. 以房屋抵債
　　C. 農村集體土地承包經營權的轉移
　　D. 房屋買賣
　　E. 以房產作為投資

　　71. 除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件方可辦理的事項有（ ）。

　　A. 開立銀行賬戶
　　B. 辦理納稅申報
　　C. 申請辦理延期申報、延期繳納稅款
　　D. 領購發票
　　E. 申請開具外出經營活動稅收管理證明

　　72.下列關于變更稅務登記的表述中，正確的是（ ）。

　　A. 納稅人稅務登記內容發生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關或者其它機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記
　　B. 納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其它機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記
　　C. 辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發生變化之日起30日內
　　D. 辦理變更稅務登記的納稅人，應向稅務機關提供變更登記的有關證件
　　E. 納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦理變更稅務登記，并向遷達地稅務機關申請辦理稅務登記

　　73.稅務機關檢查某消費稅應稅消費品生產企業納稅情況時，發現該企業在銷售應稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現行稅法規定，下列費用中應并入應稅銷售額中計稅的有（ ）。

　　A. 購貨方違約延期付款而支付的利息
　　B. 向購買方收取的增值稅稅金
　　C. 因物價上漲，向購買方收取的差價補貼
　　D. 因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
　　E. 將承運部門開具的運費發票轉交給購買方而向購買方收取的代墊運費

　　74.下列視同銷售應稅消費品行力繳納消費稅的賬務處理中，正確的有（ ）。

　　A.將自產應稅消費品用于在建工程

　　借：在建工程
　　　　貸：庫存商品
　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應交稅費-應交消費稅
　　B.將自產應稅消費品用于職工福利

　　借：應付福利費
　　　　貸：庫存商品
　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應交稅費-應交消費稅
　　C.將自產應稅消費品用于對外投資

　　借：長期股權投資
　　　　貸：主營業務收入
　　　　　　應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應交稅費一應交消費稅
　　D.將自產應稅消費品用于贊助

　　借：其他業務支出
　　　　貸：主營業務收入
　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應交稅費-應交消費稅
　　E.將自產應稅消費品無償贈與他人

　　借：營業外支出
　　　　貸：主營業務收入
　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應交稅費-應交消費稅

　　75.國債的發行價格有（ ）。

　　A.平價發行
　　B.議價發行
　　C.溢價發行I
　　D.貼現發行
　　E.折價發行

　　76.下列關于政府預算的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 政府預算是政府年度財政收支計劃
　　B. 政府預算必須經過國家行政機關批準后據以執行
　　C. 政府預算是具有法律效力的文件
　　D. 政府預算反映政府集中支配財力的分配過程
　　E. 政府預算是政府調控經濟和社會發展的重要手段

　　77.部門預算中項目支出預算的編制原則有（ ）。

　　A. 綜合預算原則
　　B. 定員定額原則
　　C. 追蹤問效原則
　　D. 科學論證原則
　　E. 按項目申報時間排序原則

　　78.美國政府績效評價的內容主要包括（ ）。

　　A. 立項決策評價
　　B. 經濟效益評價
　　C. 綜合影響評價
　　D. 持續性和長期性評價
　　E. 資金周轉速度評價

　　79.政府間事權劃分的效率原則包括（ ）。

　　A. 政府績效評價效應
　　B. 收入劃分效率
　　C. 支出劃分效率
　　D. 轉移支付效率
　　E. 投入產出效率

　　80.造成通貨膨脹的重要原因有（ ）。

　　A. 人口增加
　　B. 環境惡化
　　C. 財政赤字
　　D. 機構臃腫
　　E. 信用膨脹

　　三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

　　（一） 某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2007年8月發生下列業務：

　　1.購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為400 000元，增值稅為68 000元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付；

　　2.購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發票注明的價款為50 000元，

　　增值稅8500元。款項已經支付；

　　3.銷售產品一批。開出專用發票，價款900 000元，稅款l53 000元；

　　4.將產品投資入股200 000元（成本價），該企業沒有同類產品售價；

　　5.銷售小轎車l輛，取得收入220 480元。小轎車賬面原值300 000元

　　6.該企業附設一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入100 000元，取得

　　代為旅客購飛機票手續費收入2000元；

　　7.招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入120 000元，歌舞廳門票收入

　　30 000元，歌舞廳銷售酒水收入50 000元（歌舞廳營業稅稅率為20％）。

　　本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為10％。

　　81.本期增值稅銷項稅額為（ ）元。

　　A. 159 400
　　B. 190 400
　　C. 199 000
　　D. 202 880

　　82.本期允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。

　　A. 64000
　　B. 68 000
　　C. 76 500
　　D. 85 000

　　83.本期應納增值稅為（ ）元。

　　A. 113 900
　　B. 122 400
　　C. 125 900
　　D. 132 880

　　84.應納營業稅的項目有（ ）。

　　A.住宿費收入
　　B.代買車單手續費收入
　　C.餐飲收入
　　D.銷售小轎車

　　85.本期應納營業稅為（ ）元。

　　A. 14 100
　　B. 19 100
　　C. 25 100
　　D. 27 100

　　（二）中國公民張某系一大學教授，2006年度取得的收入情況如下：

　　（1）每月取得工資收入5600元

　　（2）一次性取得設計收入20 000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困地區；

　　（3）出版專著一部，出版社支付稿酬l00 000元；

　　（4）在A國講學取得稅后收入20 000元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。

　　附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

　　86.2006年度張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 5700
　　B. 6564
　　C. 7140
　　D. 8940

　　87. 2006年度張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 1000
　　B. 1400
　　C. 1800
　　D. l960

　　88. 2006年度張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 11 200
　　B. 14 000
　　C. 16 000
　　D. 20 000

　　89. 2006年度張某從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A. 200
　　B. 680
　　C. 1900
　　D. 3200

　　90.下列表述中正確的有（ ）。

　　A.張某不是自行申報納稅的納稅義務人
　　B.張某應在2006年度終了后3個月內自行到主管稅務機關辦理納稅申報
　　C.稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人
　　D.張某應在2006年度終了后45日內，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫

　　（三） 甲公司為一家運輸公司，2006年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年3月將其中的9輛汽車租給A公司使用，9輛汽車的總價值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當地規定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。

　　91.甲公司2006年底應繳納的車船稅為（ ）元。

　　A. 15 000
　　B. 20 000
　　C. 20 250
　　D. 22 500

　　92.按照租賃合同，甲公司2007年底應繳納的印花稅為（ ）元。

　　A. 15
　　B. 54
　　C. 180
　　D. 648

　　（四）某公司與市政府機關共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4 ：1.2006年初，該公司以原值4 000 000元的房產投資入股，經評估該房產現值為4 100 000元。當地規定城鎮土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。

　　93.該公司應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）元。

　　A. 2000
　　B. 4000
　　C. 8000
　　D. 10 000

　　94.市政府機關應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）元。

　　A. 0
　　B. 1000
　　C. 2000
　　D. 10 000

　　95.該公司應繳納的契稅為（ ）元。

　　A. O
　　B. 80 000
　　C. 160 000
　　D. 164 000

　　（五）北京市國有企業四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以l個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2007年4月l2日對該企業2007年第一季度流轉稅及所得稅納稅情況審查。

　　1.有關會計核算資料

　　（1）1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業的-項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200 000元，此時該專利經賬面價值為120 000元，企業賬務處理為：

　　借：應付賬款——三益公司200 000
　　　　貸：無形資產——專利技術120 000
　　　　　　其他業務收入80 000

　　經核查該項業務企業未繳納任何稅金。

　　（2）2月28日，第121#憑證，本企業在建工程-精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元／件，單位成本l50元/件，企業賬務處理為：

　　借：在建工程——精工車間3000
　　　　貸：庫存商品3000

　　（3）3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅普通發票上注明的金額為26 000元，款項已通過銀行支付，企業賬務處理為：

　　借：管理費用26 000
　　　　貸：銀行存款26 000

　　（4）3月30日。第l65#憑證。盤點庫存生產原材料，發現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23 000元，。被盜原因尚未查明，企業賬務處理為：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢23 000
　　　　貸：原材料23 000

　　2.其他資科

　　（1）企業采用"賬結法"核算利潤，3月底"本年利潤"賬戶貸方余額累計數260 000元。

　　（2）第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費——應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。

　　（3）甲產品及原材料適用增值稅稅率為17％，城市維護建設稅適用稅奉為7％。教育費附加征收率3％，該企業所得稅稅率33％。產權轉移書據的印花稅稅率為O.5‰。

　　96.按照現行稅法規定，企業用專利權抵償貨款時（ ）。

　　A.無須繳納稅款
　　B.應繳納營業稅
　　C.應繳納城市維護建設稅
　　D.應繳納教育費附加

　　97.企業購進豪華辦公桌的業務，正確的處理方法是（ ）。

　　A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
　　B.應作管理費用處理，如取得增值稅專用發票，可以計算增值稅進項稅額
　　C.應作固定資產處理，如取得增值稅專用發票，可以計算增值稅進項稅額
　　D.應作固定資產處理，即使取得增值稅專用發票，也不能計算增值稅進項稅額

　　98.企業原材料被盜屬于（ ）。

　　A.非正常損失，只影響企業所得稅，不影響其他稅收
　　B.正常損失，只須作結轉"營業外支出"的賬務處理
　　C.非正常損失，影響企業增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅
　　D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

　　99.對于企業被盜原材料的賬務處理，你認為（ ）。

　　A. 正確

　　B. 不正確，調賬分錄為；

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益3910
　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3910

　　C. 不正確，正確的賬務處理為：

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益26 910
　　　　貸：原材料23 000
　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3910

　　D. 不正確，正確的賬務處理為：

　　借：待處理財產損益——待處理流動資產損益26 910
　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－3910
　　　　貸：原材料23 000

　　100.下列關于企業應補繳各稅的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 應補增值稅3910元，營業稅10 000元
　　B. 應補增值稅4590元，營業稅10 000元
　　C. 應補城市維護建設稅、教育費附加合計1459元
　　D. 應補企業所得稅68 158.53元