2011年初級會計職稱考試《初級會計實務》
第十一章 財務管理基礎
第一節(jié) 財務管理概述

　　知識點一、財務管理的基礎

　　財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

　　（一）財務活動

　　企業(yè)的財務活動包括投資、資金營運、籌資和資金分配等一系列行為。

　　1.投資活動

　　投資是指企業(yè)根據項目資金需要投出資金的行為。

　　企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。

　　廣義的投資包括對外投資（如投資購買其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯營，或投資于外部項目）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產等）。

　　狹義的投資僅指對外投資。

　　2.資金營運活動

　　企業(yè)在日常生產經營活動中，會發(fā)生一系列的資金收付行為。首先，企業(yè)需要采購材料或商品，從事生產和銷售活動，同時，還要支付工資和其他營業(yè)費用。其次，當企業(yè)把商品或產品售出后，便可取得收入、收回資金，最后，如果資金不能滿足企業(yè)經營需要，還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

　　為滿足企業(yè)日常營業(yè)活動的需要而墊支的資金，稱為營運資金。因企業(yè)日常經營而引起的財務活動，也成為資金營運活動。

　　3.籌資活動

　　籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。

　　企業(yè)通過籌資通常可以形成兩種不同性質的資金來源：一是企業(yè)權益資金；二是企業(yè)債務資金。

　　4.資金分配活動

　　企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現資金的增值。企業(yè)取得的各種收入在補償成本、繳納稅金后，還應依據有關法律對剩余收益進行分配。

　　廣義的分配是指企業(yè)對各種收入進行分割和分派的過程；

　　狹義的分配僅指對凈利潤的分配。

　　（分配的起點：廣義為收入，狹義為凈利潤）

　　（二）財務關系

　　企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財務關系。這些財務關系主要包括以下幾個方面：

　　（1）企業(yè)與投資者之間的財務關系，主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬所形成的經濟關系。

　　（2）企業(yè)與債權人之間的財務關系，主要是指企業(yè)向債權人借入資金。并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經濟關系。

　　（3）企業(yè)與受資者之間的財務關系，主要是指企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經濟關系。

　　（4）企業(yè)與債務人之間的財務關系，主要是指企業(yè)將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經濟關系。

　　（5）企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的財務關系，主要是指企業(yè)購買供貨商的商品或接受其服務，以及企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務過程中形成的經濟關系。

　　（6）企業(yè)與政府之間的財務關系，是指政府作為社會管理者，通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)形成的經濟關系。

　　（7）企業(yè)與內部各單位之間的財務關系，是指企業(yè)內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。

　　（8）企業(yè)與職工之間的關系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。

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