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初級會計職稱考試《經濟法基礎》第六章——稅收征收管理概述
知識點、稅收法律關系及征納雙方的權利與義務
一、稅收法律關系
重點是:稅收法律關系主體——征納雙方
(1)征稅主體。包括各級稅務機關、海關等。
(2)納稅主體。包括法人、自然人和其他組織。
【提示】在稅收法律關系中,雙方當事人雖然是行政管理者和被管理者的關系,但法律地位是平等的。
二、征納雙方的權利和義務(關注選擇題)
征納雙方 |
權利和義務 |
內容 |
稅務機關的權利和義務 |
職權(6項) |
法規起草擬定權、稅務管理權、稅款征收權、稅務檢查權、行政處罰權、其他(如估稅權、代位權、撤銷權等)。 【提示】稅務檢查職權,包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等。 |
義務 |
宣傳稅法,輔導納稅人依法納稅;保密義務;為納稅人辦理稅務登記、開具完稅憑證的義務;受理稅務行政復議的義務;進行回避的義務;受理減、免、退稅及延期繳納稅款申請等義務。 | |
納稅人、扣繳義務人的權利與義務 |
權利 |
知情權、要求秘密權、享受減稅免稅和出口退稅權、多繳稅款申請退還權、陳述與申辯權、要求稅務機關承擔賠償責任權等。 |
義務 |
按期辦理稅務登記、按規定設置賬簿、按期辦理納稅申報、按期繳納或解繳稅款、接受稅務機關檢查的義務等。 |
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