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初級會計職稱考試《初級會計實務》備考指導：現金流量表的結構
根據2012年初級會計職稱《初級會計實務》考試大綱規定，考生必須掌握現金流量表結構的相關內容。正保會計網校整理了相關知識點及練習測試供廣大初級會計職稱考生復習。
2012年《初級會計實務》——第七章 財務報告
知識點九、現金流量表的結構
現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業某一期間現金及現金等價物凈增加額。
我國企業現金流量表的格式如下表所示。
現金流量表
會企03表
編制單位： ?。吣辏咴隆 挝唬涸?/p>
項 目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經營活動產生的現金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務收到的現金 | ||
| 收到的稅費返還 | ||
| 收到其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流入小計 | ||
| 購買商品、接受勞務支付的現金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現金 | ||
| 支付的各項稅費 | ||
| 支付其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流出小計 | ||
| 經營活動產生的現金流量凈額 | ||
| 二、投資活動產生的現金流量 | ||
| 收回投資收到的現金 | ||
| 取得投資收益收到的現金 | ||
| 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 |
續表
項 日 | 本期金額 | 上期金額 |
| 收到其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流入小計 | ||
| 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 | ||
| 投資支付的現金 | ||
| 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流出小計 | ||
| 投資活動產生的現金流量凈額 | ||
| 三、籌資活動產生的現金流量 | ||
| 吸收投資收到的現金 | ||
| 取得借款收到的現金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流入小計 | ||
| 償還債務支付的現金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 | ||
| 支付其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流出小計 | ||
| 籌資活動產生的現金流量凈額 | ||
| 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ||
| 五、現金及現金等價物凈增加額 | ||
| 加：期初現金及現金等價物余額 | ||
| 六、期末現金及現金等價物余額 |
多項選擇題
◎下列各項現金流出，屬于企業現金流量表中投資活動產生的現金流量的有（）。
A.償還應付賬款
B.購入固定資產
C.購入股票
D.購入無形資產
正確答案：BCD
正保會計網校答案解析：選項A償還應付賬款屬于經營活動產生的現金流量。
◎下列各項中，屬于現金流量表中現金及現金等價物的有（）
A.庫存現金
B.其他貨幣資金
C.購入時就只剩3個月到期的債券投資
D.隨時用于支付的銀行存款
正確答案：ABCD
正保會計網校答案解析：企業的現金及現金等價物包含庫存現金、隨時用于支付的銀行存款、其他貨幣資金以及3個月內到期的債券投資。
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