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初級會計職稱《初級會計實務》預習提高：貨幣資金
初級會計職稱考試《初級會計實務》 第一章 資 產
知識點一、貨幣資金
一、庫存現金
?。ㄒ唬┈F金管理制度
1.現金的使用范圍
2.現金的限額
3.現金收支的規定
?。ǘ┈F金的賬務處理
為了全面、連續的反映和監督庫存現金的收支和結存情況，企業應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。
（三）現金的清查
二、銀行存款
?。ㄒ唬┿y行存款的賬務處理
銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
（二）銀行存款的核算
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，不能作為調整銀行賬目余額的記賬依據。
三、其他貨幣資金
?。ㄒ唬┢渌泿刨Y金的內容
銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款。
（二）其他貨幣資金的賬務處理
單項選擇題
◎企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金溢余，經批準后應計入（ ?。?。
A.其他業務收入
B.營業外收入
C.管理費用
D.營業外支出
【正確答案】：B
【答案解析】：企業現金清查中，如為現金溢余，屬于應支付給某人或者相關部門的部分，計入其他應付款；屬于無法查明的其他原因的部分，計入營業外收入。
多項選擇題
◎下列關于企業現金清查說法正確的有（ ?。?/p>
A.現金清查一般采用實地盤點法
B.對于現金清查結果，應編制現金盤點報告單
C.對于無法查明的現金短缺，經過批準后應計入營業外支出
D.對于超限額留存的現金應及時送存銀行
【正確答案】：ABD
【答案解析】：對于無法查明原因的現金短缺，經過批準后應計入管理費用。
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