2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》復(fù)習(xí)：籌資管理概述

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2011/12/02 10:17:06　字體：大小

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2012年會計職稱考試《中級財務(wù)管理》復(fù)習(xí)——籌資管理

　　知識點、籌資管理概述

　　企業(yè)籌資，是指企業(yè)為了滿足其經(jīng)營活動、投資活動、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等需要，運用一定的籌資方式，籌措和獲取所需資金的一種行為。資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)設(shè)立、生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的基本前提。任何一個企業(yè)，為了形成生產(chǎn)經(jīng)營能力、保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運行，必須擁有一定數(shù)量的資金。

　　籌資活動是企業(yè)一項重要的財務(wù)活動。如果說企業(yè)的財務(wù)活動是以現(xiàn)金收支為主的資金流轉(zhuǎn)活動，那么籌資活動則是資金運轉(zhuǎn)的起點。籌資的作用主要有兩個：

　　（一）滿足經(jīng)營運轉(zhuǎn)的資金需要

　　企業(yè)籌資，能夠為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展提供財務(wù)保障。籌集資金，作為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)運動的起點，決定著企業(yè)資金運動的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的程度。企業(yè)新建時，要按照企業(yè)戰(zhàn)略所確定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模核定長期資本和流動資金的需要量。在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動運行期間，需要維持一定數(shù)額的資金，以滿足營業(yè)活動的正常波動需求。這些都需要籌措相應(yīng)數(shù)額的資金，來滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。

　　（二）滿足投資發(fā)展的資金需要

　　企業(yè)在成長時期，往往因擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要大量資金。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大有兩種形式，一種是新建廠房、增加設(shè)備，這是外延式的擴大再生產(chǎn)；另一種是引進(jìn)技術(shù)、改進(jìn)設(shè)備，提高固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力，培訓(xùn)工人，提高勞動生產(chǎn)率，這是內(nèi)涵式的擴大再生產(chǎn)。不管是外延式的擴大再生產(chǎn)還是內(nèi)涵式的擴大再生產(chǎn)，都會發(fā)生擴張性的籌資機動。同時，企業(yè)由于戰(zhàn)略發(fā)展和資本經(jīng)營的需要，還會積極開拓有發(fā)展前途的投資領(lǐng)域，以聯(lián)營投資、股權(quán)投資和債權(quán)投資等形式對外投資。經(jīng)營規(guī)模擴張和對外產(chǎn)權(quán)投資，往往會產(chǎn)生大額的資金需求。