單項選擇題
◎企業來源于境外的所得，已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過抵免限額，對超過的部分可處理的方法是（）。
A.列為當年費用支出
B.從本年度的應納所得稅額中扣除
C.用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補，抵補期限最長不得超過5 年
D.從以后年度境外所得中扣除
「正確答案」 C
「答案解析」本題考核企業所得稅的計算。企業取得的來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。
中級會計職稱：每日一練《財務管理》（2012-10-02）
中級會計職稱：每日一練《中級會計實務》（2012-10-02）
正保會計網校
2012-10-02
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