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會計職稱《財務管理》知識分享：流動資金投資的估算
1、分項詳細估算的基本公式：
某年流動資金投資額（墊支額）=本年流動資金需用額 - 截止上年的流動資金投資額
或 =本年流動資金需用額 - 上年的流動資金需用額
本年流動資金需用額 = 該年流動資金需用額 - 該年流動負債需用額
2、周轉天數、周轉次數、周轉額與資金需用額
（1）周轉次數=360/周轉天數
（2）1年內最多周轉周轉次數=360/最低周轉天數
（3）某一項流動項目的資金需用額=360/該項目的最多周轉次數
3、流動資產項目需用額
某年流動資產需用額=該年存貨需用額+該年應收賬款需用額+該年預付賬款需用額+該年現金需用額
（1）存貨需用額的估算。公式：
存貨需用額=外購存貨需用額+外購燃料需用額+其他材料需用額+在產品需用額+產成品需用額
其中：外購存貨需用額 = 年外購原材料費用 / 外購原材料的最多周轉次數
注：外購燃料需用額、其他材料需用額只是分子不同，分母為該費用的做多周轉次數。
在產品需用額=年外購原材料、燃料動力、年職工工資+年修理費+年其他支出 / 在產品的最多周轉次數
產成需要額=（年經營成本-年銷售費用 ）/ 產成品的最多周轉次數
（2）應收賬款需用額的估算
應收賬款需用額=年經營成/ 應收賬款的最多周轉次數
（3）預付賬款需用額的估算
公式：預付賬款需用額=外購商品或服務年費用金額/ 預付賬款的最多周轉次數
（4）現金需用額=（年職工工資+年其他費用）/ 現金的最多周轉次數
（5）其他=制造費用 管理費用 財務費用 以上三項費用中所含的職工薪酬、折舊費、攤銷費和維修費
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