中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：所得稅的概述

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/10/16 17:03:41　字體：大小

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2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第十五章所得稅

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)一、所得稅的概述

　　（一）內(nèi)容提要

　　會(huì)計(jì)和稅收是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中兩個(gè)不同的分支，分別遵循不同的原則，規(guī)范不同的對(duì)象。會(huì)計(jì)遵循的是公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量變動(dòng)；稅收遵循的是稅收法規(guī)，其目的是課稅以調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。由此產(chǎn)生了會(huì)計(jì)和稅收的差異，進(jìn)而出現(xiàn)了所得稅會(huì)計(jì)核算的問(wèn)題。

　　本章對(duì)所得稅會(huì)計(jì)的概念、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的內(nèi)涵、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的界定、可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的界定以及資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的核算原理作了較為詳盡地案例解析。

　　考生應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下要點(diǎn)：

　　1.資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定；

　　2.負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的判定；

　　3.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的判定；

　　4.可抵扣暫時(shí)性差異的判定；

　　5.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；

　　6.遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；

　　7.應(yīng)稅所得額的確認(rèn)和應(yīng)交所得稅的計(jì)算；

　　8.各期所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

　　（二）歷年試題分析

年份	題型	題數(shù)	分?jǐn)?shù)	考點(diǎn)
2009	單選題	1	1	計(jì)稅基礎(chǔ)的判定
2009	合計(jì)	1	1
2010	多選題	1	2	暫時(shí)性差異的確認(rèn)
2010	合計(jì)	1	2
2011	判斷題	1	1	合并中所得稅的核算原理
	計(jì)算題	1	10	所得稅會(huì)計(jì)核算
	合計(jì)	2	11