中級職稱《財務管理》考點解析：稅務管理概述

來源: 正保會計網校編輯： 2012/10/26 11:22:34　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級會計實務》第七章稅務管理

　　考點解析二、稅務管理概述

　　一、稅務管理含義、目標和意義

　　1.企業稅務管理、稅收籌劃含義及關系

　　企業稅務管理是企業對其涉稅業務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監控、協調和溝通、預測和報告的全過程管理行為。

　　稅收籌劃是企業稅務管理發展的新興領域，它是企業依據所涉及的稅境，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以規避涉稅風險，控制或減輕稅負，從而有利于實現企業財務目標的謀劃、對策與安排。

　　2.稅務管理的目標

　　規范企業納稅行為、降低稅收支出，防范納稅風險。

　　3.加強稅務管理的必要性（了解）

　　（1）稅務管理貫穿企業財務決策各個領域，成為財務決策不可或缺的重要內容。

　　（2）稅務管理是實現企業財務管理目標的有效途徑。

　　（3）稅務管理有助于提高企業財務管理水平，增強企業競爭力。

　　二、企業稅務管理的原則

　　1.企業稅務管理的原則

原則	解釋
合法性原則	稅務管理必須遵守國家的各項法律、法規及規章制度等
事先籌劃原則	要實現少交稅，要對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排
服從企業財務管理總體目標原則	稅務管理最終是為了促進實現企業價值最大化目標
成本效益原則	稅務管理的根本目的是取得效益

　　2.企業要從以下兩個方面做好稅務管理工作

設置專門稅務管理機構	企業（特別是大中型企業）應在財務部門下設置專門稅務管理機構，并配備熟悉稅收法規的專業人員進行稅務管理工作
加強稅務風險管理	（1）充分考慮風險因素，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力（提高人員素質和稅務風險管理意識）（2）稅務管理應具有相對靈活性，及時采取措施回避、分散或轉嫁風險

　　三、稅務管理的內容

　　企業稅務管理的內容主要有兩個方面：一是企業涉稅活動管理，二是企業納稅實務管理。

　　從企業生產經營活動與稅務的聯系看，內容可劃分如下：

內容	解釋及說明
稅務信息管理	企業外部和內部的稅務信息收集、整理、傳輸、保管，以及分析、研究、教育與培訓等
納稅實務管理	企業稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票管理、稅收減免申報、出口退稅、稅收抵免、延期納稅申報等
稅務行政管理	企業稅務證照保管、稅務稽查應對、稅務行政復議申請與跟蹤、稅務行政訴訟、稅務行政賠償申請和辦理等
稅務計劃管理	企業稅收籌劃、企業重要經營活動、重大項目的稅負測算、企業納稅方案的選擇和優化、企業年度納稅計劃的制定、企業稅負成本的分析與控制
涉稅業務稅務管理	企業籌資、投資、營銷、經營、技術開發稅、商務合同、稅務會計、薪酬福利稅務管理