新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
經驗分享：《稅法一》國際稅法
第五節 國際稅法
一、國際稅法
國際稅法是指調整在國家與國際社會協調相關稅收過程中產生的國家涉外稅收征納關系和國家間稅收分配關系的法律規范的總和。
國際稅法的主要內容包括有稅收管轄權、國際重復征稅、國際避稅與反避稅等。
國際稅法的基本原則：國家稅收主權原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。
二、稅收管轄權
稅收管轄權，是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力，屬于國家主權在稅收領域中的體現。
稅收管轄權具有明顯的獨立性的排他性。
世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權。
三、國際重復征稅
國際重復征稅，是指兩個或兩個以上的主權國家或地區，在同一時期內，對參與或被認為是參與國際經濟活動的同一或不同納稅人的同一征稅對象，征收相同或類似的稅。
避免國際重復征稅的一般方式：單邊方式、雙邊方式和多邊方式。
避免國際重復征稅的基本方法：
A、免稅法：指一國政府對本國居民（公民）來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
B、抵免法：指一國政府對本國居民（公民）來自國內外的所得一并匯總征稅，但允許在本國應納稅額中扣除本國居民就其外國來源所得在國外已納稅額，以此避免國際重復征稅的方法。
抵免限額＝（來自居住國和非居住國全部應稅所得×居住國所得稅率）×（來自非居住國應稅所得÷來自居住國和非居住國全部應稅所得）
四、國際避稅與反避稅
國際避稅的基本方式和方法：
A、通過納稅主體的國際轉移進行的國際避稅；
B、不轉移納稅主體的避稅；
C、通過納稅客體的國際轉移進行的國際避稅；
D、不轉移納稅客體的避稅。
轉讓定價稅制，是一國政府為防止跨國公司利用轉讓定價避稅策略從而侵犯本國稅收權益所制定的與規范關聯方轉讓定價行為有關的實體性規則和程序性規則等一系列特殊稅收制度規定的總稱。
轉讓定價調整方法：
A、可比非受控價格法；
B、再銷售價格法；
C、成本加成法；
D、利潤分割法。
五、國際稅收協定
國際稅收協定，是指兩個或兩個以上的主權國家或地區，為了協調相互之間的稅收分配關系，本著對等的原則，在有關稅收事務方面通過談判所簽訂的一種書面協議。
國際稅收協定的基本內容：
A、稅收管轄權的問題；
B、避免或消除國際重復征稅的問題；
C、避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇；
D、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號