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注稅備考：試題練習
【例題·單選題】某企業2009年12月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元，企業另支付運輸費用0.8萬元，該項受贈資產應交企業所得稅為（ ）萬元。
A.3.32 B.2.93 C.4.03 D.4.29
『正確答案』B
『答案解析』
會計“固定資產”=10＋0.8×93%＝10.74（萬元）
增值稅進項稅額=1.7+0.8×7%＝1.76（萬元）
應納稅所得額=10＋1.7＝11.7（萬元）
應納所得稅＝11.7×25%＝2.93（萬元）
【例題·單選題】某企業2009年3月份購進機器設備一臺并于當月投入使用，取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅5.1萬元，企業自己負擔的保險費和安裝調試費4.9萬元，該臺設備企業全年計提的折舊費7.6萬元已列入產品銷售成本中。按照稅法規定，該設備應采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。新購機器設備的折舊費用應調增應納稅所得額（ ）萬元。
A.4.43 B.4.75 C.5.12 D.7.6
『正確答案』C
『答案解析』新購機器設備按稅法規定應計提折舊＝（30＋4.9）×（1－5%）÷10÷12×9＝2.48（萬元），企業計提7.6萬元，應調增＝7.6－2.48＝5.12（萬元）
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【我要糾錯】 責任編輯：辛歆
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