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證券從業(yè)資格考試2010復(fù)習(xí)指導(dǎo)：《投資基金》一（4）
第三節(jié) 證券投資基金的法律形式
依據(jù)基金法律形式的不同，基金可分為契約型基金與公司型基金。公司型基金以美國(guó)的投資公司為代表。我國(guó)目前設(shè)立的基金則為契約型基金。
一、契約型基金
契約型基金由基金投資者、基金管理人、基金托管人之間所簽署的基金合同而設(shè)立，基金投資者的權(quán)利主要體現(xiàn)在基金合同的條款上，而基金合同條款的主要方面通常由基金法律所規(guī)范。
基金公司有不同的基金合同；權(quán)益證券化。它將受益權(quán)證券化，通過(guò)發(fā)行受益單位，使投資者作為基金受益人，分享基金經(jīng)營(yíng)成果。其設(shè)立的法律文件是信托契約，沒(méi)有基金章程。
二、公司型基金
公司型基金在法律上是具有獨(dú)立“法人”地位的股份投資公司。公司型基金依據(jù)基金公司章程設(shè)立。
三、契約型基金與公司型基金的區(qū)別（3點(diǎn)）
（一）法律形式不同
契約型基金不具有法人資格；公司型基金具有法人資格。
（二）投資者地位不同
契約型基金依據(jù)基金合同成立。公司型基金的投資者購(gòu)買(mǎi)基金公司的股票后成為該基金的股東。
（三）基金營(yíng)運(yùn)依據(jù)不同
契約型基金依據(jù)基金合同營(yíng)運(yùn)基金；公司型基金依據(jù)基金公司章程營(yíng)運(yùn)基金。
公司型基金的優(yōu)點(diǎn)是法律關(guān)系明確清晰，監(jiān)督約束機(jī)制較為完善；但契約型基金在設(shè)立上更為簡(jiǎn)單易行。二者之間的區(qū)別主要表現(xiàn)在法律形式的不同，并無(wú)優(yōu)劣之分。
【例5·多選題】按照基金法律形式，證券投資基金可以劃分為（ ）。
A.私募基金
B.公募基金
C.契約型基金
D.公司型基金
答案：CD
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