第七節 特殊基金品種的信息披露

　　一、貨幣市場基金的信息披露

　　貨幣市場基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。

　　（一）收益公告的類別

　　按照披露時間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節假日的收益公告。

　　1.封閉期的收益公告

　　是指貨幣市場基金的基金合同生效后，基金管理工作人于開始辦理基金份額申購或者贖回當日，有中國證監會指定的報刊和基金管理人網站上披露截至前一日的基金資產凈值、基金合同生效至前一日期間的每萬份基金凈收益、前一日的7日年化收益率。

　　2.開放日的收益公告

　　貨幣市場基金應至少于每個開放日的次日在中國證監會指定報刊和管理人網站上披露開放日每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　3.節假日的收益公告

　　是指貨幣市場基金放開申購贖回后，在遇到法定節假日時，于節假日結束后第二個自然日披露節假日期間的每萬份基金凈收益、節假日最后一日的7日年化收益率以及節假日后首個開放日的每萬份基金凈收益和7日年化收益率。

　　（二）偏離度信息的披露

　　為了客觀地體現貨幣市場基金的實際收益情況，避免采用攤余成本法計算的基金資產凈值與按市場利率和交易市價計算的基金資產凈值發生重大偏離，從而對基金份額持有人的利益產生不利影響。基金管理人會采用影子定價于每一估值日對基金資產進行重新估值。

　　目前貨幣市場基金采用攤余成本法進行會計核算和估值。“影子定價”的機制，主要是能夠更好的衡量整個風險的走勢。基金收益率變化的影響、市場價格的影響。

　　1.在臨時報告中披露偏離度信息。

　　當“影子定價”與“攤余成本法”確定的基金資產凈值的偏離度的絕對值達到或者超過0.5%時，基金管理人應當在事件發生之日起2日內就此事項進行臨時報告，至少披露發生日期、偏離度、原因及處理方法。

　　2.在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息。

　　在半年度報告和年度報告的重大事件揭示中，基金管理人將披露報告期內偏離度的絕對值達到或超過0.5%的信息。

　　3.在投資組合報告中披露偏離度信息。

　　在投資組合報告中，貨幣市場基金應披露報告期內偏離度絕對值在0.25%～0.5%間的次數，偏離度的最高值和最低值，偏離度絕對值的簡單平均值等信息。

　　二、QDII基金的信息披露（重點關注）

　　（一）信息披露所使用的語言及幣種選擇

　　QDII基金在披露相關信息時，可同時采用中、英文，并以中文為準，可單獨或同時以人民幣、美元等主要外匯幣種計算并披露凈值信息。

　　（二）基金合同、招募說明書中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外托管人信息。

　　2.投資交易信息。

　　3.投資境外市場可能產生的風險信息，包括境外市場風險、政府管制風險、政治風險、流動性風險、信用風險等的定義、特征及可能發生的后果。

　　（三）凈值信息的披露要求

　　QDII基金應至少每周計算并披露一次凈值信息。如投資衍生品，應在每個工作日計算并披露凈值。QDII基金的凈值在估值日后2個工作日內披露。

　　（四）定期報告中的特殊披露要求

　　1.境外投資顧問和境外資產托管人信息。

　　2.境外證券投資信息。

　　3.外幣交易及外幣折算相關的信息。

　　（五）臨時公告中的特殊披露要求

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