2012中級審計師《審計專業相關知識》復習：資產負債表

來源: 正保會計網校編輯： 2012/10/08 10:44:06　字體：大小

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第三部分
第九章財務報告

　　知識點三、資產負債表

　　資產負債表說明某一特定日期的財務狀況。

　　關鍵資產負債表項目編制方法一覽表

貨幣資金	“庫存現金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”
應收賬款	“應收賬款”及“預收賬款”的明細賬借方余額之和減去“壞賬準備”
預收賬款	“應收賬款”及“預收賬款”的明細賬貸方余額之和

應付賬款	“應付賬款”和“預付賬款”明細賬貸方余額之和
預付賬款	“應付賬款”和“預付賬款”明細賬借方余額之和

存貨	“原材料”+“委托加工物資”+“周轉材料”+“材料采購”+“在途物資”+“發出商品”+“材料成本差異”（借）+“生產成本”-“存貨跌價準備” 注意：不包括工程物資
固定資產	“固定資產”－“累計折舊”－“固定資產減值準備”
無形資產	“無形資產”－“累計攤銷”－“無形資產減值準備”
投資性房地產	1.成本模式：“投資性房地產”－“投資性房地產累計折舊”－“投資性房地產減值準備” 2.公允模式：明細相加
持有至到期投資	下一年不到期的“持有至到期投資”－“持有至到期投資減值準備”
長期應收款	下一年不到期的“長期應收款”-“未實現融資收益”
長期借款	下一年不到期的“長期借款”
長期應付款	下一年不到期的“長期應付款”-“未確認融資費用”
應付債券	下一年不到期的“應付債券”
未分配利潤	“本年利潤”和“利潤分配”分析填列