2010年工作總結：

　　2010年，浙江省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）以科學發展觀為指導，以服務會員和省經濟改革與發展為立足點，有效地促進注冊會計師行業為浙江的經濟社會發展提供專業服務，努力開展對外協調，充分反映行業訴求，認真開展執業質量檢查，積極引導執業機構加強內部治理建設，扎實推動注冊會計師行業創先爭優活動，按照“對外為會員提供優質、高效的服務，對內為員工創造良好的發展條件”的工作理念，根據章程的規定盡職盡責做好日常服務與管理工作的同時，著力開展以下工作：

　　一、 精心籌備，順利召開了省注協第五次會員代表大會

　　經過較長時間的籌備，2010年6月12—13日，浙江省注冊會計師協會第五次會員代表大會在杭州勝利召開。浙江省財政廳黨組書記、廳長錢巨炎同志和中國注冊會計師協會副秘書長董新鋼同志分別作了重要講話。代表們認為，幾位領導的講話，高屋建瓴，統攬全局，為省注冊會計師行業的發展指明了方向，增強了信心，鼓舞了斗志。會議期間，各位代表聽取和審議了湯淮秘書長受理事會委托所作的《浙江省注冊會計師協會第四屆理事會工作報告》，報告對第四屆理事會四年來的主要工作做了實事求是的回顧，總結了行業發展的基本經驗，分析了行業發展的形勢，明確了今后的工作任務。與此同時，與會代表還認真履行職責，選舉產生了浙江省注冊會計師協會第五屆理事會，薛小杭同志當選省注協會長，湯淮同志當選省注協秘書長，為行業的健康發展提供了組織保障。會議還審議了浙江省注冊會計師協會2006年至2009年會費收支報告。

　　經過全體與會代表共同努力，會議成功召開，充分展示了注冊會計師行業的精神風貌和良好的素質，體現了行業協會的組織協調能力和號召力。

　　二、開展注冊會計師行業創先爭優活動，做到注冊會計師行業黨建工作全覆蓋

　　2010年，浙江省注冊會計師行業黨委結合工作實際，在全省會計師事務所黨組織和黨員中深入開展“之江先鋒”創先爭優活動，做到了常規動作扎實，爭創活動豐富，弘揚和踐行了黨的先進性，激發了事務所黨組織和黨員的生機和活力，促進了省注冊會計師行業的全面建設和發展。全省會計師事務所黨組織隸屬關系已全部納入各市注冊會計師行業黨組織管理，理順比例為100%。省財政廳黨組對注冊會計師行業創先爭優活動高度重視，專門成立浙江省注冊會計師行業“之江先鋒”創先爭優活動指導小組，負責全省注冊會計師行業創先爭優活動的領導工作。廳黨組書記、廳長錢巨炎同志擔任組長，廳黨組成員、紀檢組長金慧群同志和廳黨組成員、副廳長薛小杭同志擔任副組長，成員由廳各相關處室組成。指導小組下設辦公室，負責全省注冊會計師行業創先爭優活動的日常工作。

　　為了使創先爭優活動結合注冊會計師行業的實際取得成效，省財政廳黨組發布了《關于印發〈浙江省注冊會計師行業深入開展“之江先鋒”創先爭優活動的指導意見〉的通知》，召開了動員大會。省注冊會計師行業黨委認真開展了注冊會計師行業創先爭優綜合評價機制工作。財政部原部長、全國政協常委劉仲藜、浙江省委常委、組織部長蔡奇、省財政廳黨組成員、副廳長、省注冊會計師行業黨委書記薛小杭等各級領導同志深入到我省會計師事務所開展創先爭優的調研活動。杭州、溫州等市財政局的主要領導也多次到所在市的會計師事務所進行調研指導。

　　三、努力營造全行業拓展新型業務的氛圍，組織注冊會計師新型業務拓展課題招標，出版《注冊會計師新型業務拓展研究文集》和《國際高級審計業務文集》

　　近年來，浙江省己有一批會計師事務所相繼開展了會計咨詢、會計服務等新型的會計業務，為當地經濟和企業發展需要提供會計審計綜合服務，促進了事務所本身的做大做強，取得了良好的社會效益和經濟效益。特別是在近年來審計市場面臨法定業務整體萎縮、收費有所下降的形勢下，有效地利用危機的倒逼機制，大力拓展非法定審計業務，對提升注冊會計師行業的整體競爭力，為行業的長遠發展奠定基礎，力爭使整個行業化危為機，具有極其重要的現實意義。

　　為了促進這類業務更廣泛、更深入、更規范地開展，幫助事務所更好地拓寬業務領域，發展多元化業務，做大會計市場，推動注冊會計師行業服務于省經濟社會平穩較快發展這一大局，省注協積極調查取經，廣泛宣傳發動，努力營造全行業拓展新型業務的氛圍，認真總結行業開展新型業務拓展的經驗，出版了《注冊會計師新型業務拓展研究文集》和《國際高級審計業務文集》，組織了注冊會計師新型業務拓展課題招標，經認真審核，共有41個課題立項，有關課題的研究工作正在抓緊進行之中。

　　四、努力做好協調工作，解決注冊會計師執業收費標準偏低問題

　　2010年，省注協秘書處組織開展了全行業收費標準執行情況的專題調查，召開了座談會，在摸清本省注冊會計師行業現狀和收集兄弟省市收費標準的基礎上，組織了一份比較翔實的材料，提交給省物價局。

　　五、組織開展對會計師事務所執業質量檢查，鞏固行業自律機制建設成果

　　1.明確監管的思路和重點。多年的實踐證明，行業自律監管必須從維護行業長遠利益和整體利益出發，以幫助、教育、督促、提高為主要目的，以必要的懲戒為補充，才能得到大多數執業機構的理解和支持，才能收到較好的效果。同時，行業監管的重點應當是以規范行業內部秩序、提高業務質量為歸宿。

　　2.與省財政廳會計管理處、財政監督檢查局聯合組織開展2010年度會計師事務所執業質量檢查。本年抽調了76名檢查人員對77家非證券從業會計師事務所進行了檢查。檢查過程中，側重于事務所整體質量控制制度的建設和落實，弱化對單體報告質量的認定。檢查結束后，經過省注協會懲戒委員會委員們的討論表決，2011年對1家存在嚴重執業質量問題的會計師事務所和涉及的2名注冊會計師，給予公開譴責的懲戒；對8家存在嚴重執業質量問題的會計師事務所和涉及的18名注冊會計師，給予行業內通報批評的懲戒；對1家存在執業質量問題的會計師事務所和12名注冊會計師，給予訓戒的懲戒。會后，監管部繼續落實了懲戒文件的下發及各家事務所整改材料的收集。

　　3、積極推進行業自律公約的履行。為保證全省自律公約的有效執行，根據省注協之前發布的《關于要求全省會計師事務所共同遵守行業自律公約的通知》，省注協今年繼續聯合杭州市注協，對注冊地在杭州的36家會計師事務所進行專門的收費檢查。日常工作中省注協也密切關注公約執行中出現的問題，對有部分事務所異地執業有降價收費行為的，我們堅決進行干預，有力地推進了行業自律公約的履行。

　　六、依法做好注冊會計師的日常管理工作

　　1.完成了注冊會計師的年檢工作。全省共有350家會計師事務所和4127名注冊會計師參加了年檢。

　　2.依法辦理注冊會計師的注冊、轉所工作。2010年前三季度共批準注冊會計師注冊356名，共為321名注冊會計師辦理了注冊關系轉移手續。

　　3.依法及時撤銷、注銷兼職、掛名注冊會計師26名。

　　4.及時辦理新設機構股東和合伙人資格審核工作。根據《會計師事務所審批和監督暫行辦法》的規定，對新設會計師事務所的89名股東或合伙人從事審計業務情況進行了審核，并出具了相關證明。根據《資產評估機構審批管理辦法》的規定，對新設評估機構的15名股東或合伙人進行了審核，并出具了相關證明。對經審核不符合股東或合伙人條件的，不予出具相關證明。

　　5.辦理全科合格人員申請非執業會員工作。對注冊會計師全科合格申請非執業會員人員，按規定的程序和要求辦理入會手續，全年批準574人加入中國注冊會計師協會，為53名非執業會員辦理了轉會手續。

　　七、做好考試和培訓工作，提高執業隊伍素質

　　1.精心組織，圓滿完成注冊會計師全國統一考試組織工作。2010年全省共計31043人報考注冊會計師專業階段考試，合計76565科次；46人報考注冊會計師綜合階段考試。

　　2.積極開展從業人員繼續教育培訓工作。2010年共舉辦注冊會計師、注冊資產評估師繼續教育培訓班31期，確認執業機構內部培訓班5期，培訓注冊會計師4413人次，基本做到了全省注冊會計師輪訓一遍，培訓面幾乎達到100%。有部分注冊會計師直接報名參加了三個國家會計學院的培訓。為保證培訓效果，省注協主要做了以下幾方面的工作：

　　一是精心制訂培訓計劃。省注協于年初下發了《行業執業人員繼續教育調查問卷》，摸清行業從業人員的培訓需求，力爭做到“缺什么補什么”，實現培訓需求“點菜吃飯”。隨后又召集相關執業機構的師資及培訓承辦單位，就做好2010年的培訓工作進行研討。會后，向全省執業機構發出全年的培訓計劃，要求做好培訓預報名工作。

　　二是加強對培訓承辦單位的檢查考核。對申請承辦繼續教育培訓班的執業機構，嚴格按照中注協繼續教育培訓制度有關規定進行資格審批，獲得內部培訓資格的執業機構，年初應向省注協上報內部培訓方案，內部培訓具體時間地點應預先報告省注協，方便省注協對培訓質量和培訓效果進行檢查驗收。每期培訓班結束后，組織學員地培訓班從培訓內容與師資、培訓組織與管理、培訓服務與保障、意見及建議等四大塊十二項內容進行民主測評，以及時發現和糾正培訓組織管理中存在的問題。

　　三是強化培訓紀律，對培訓人員嚴格考勤。通過報名簽到、固定課堂座位、隨時隨機點名、帶注冊會計師證書聽課等辦法進行全程跟蹤管理，保證培訓到課率與培訓效果。

　　四是突出培訓重點，注重培訓質量。在教學內容上做到“四個突出”：突出行業熱點難點問題的剖析，突出案例的講解，突出行業發展問題的思考與應對，突出抓好主任會計師管理能力的提高。

　　從全年培訓班的總體反映來看，省注協后續教育培訓班課程設置合理，師資水平較高，培訓質量較好，得到學員的肯定。

　　3.進一步加大行業人才的培養力度，激發行業從業人員的學習與培訓熱情。根據《浙江省注冊會計師協會人才基金獎勵管理辦法》，繼續對行業內取得碩士以上學位、考取多種執業資格及考試和理論研究成績優異的人員進行獎勵；對外省轉入本省執業的注冊會計師符合規定條件的予以獎勵；對參加中注協委托三所國家會計學院舉辦的培訓班的學員予以其培訓費用補助；對經省注協考核合格的培訓承辦單位進行經費補助。

　　八、不斷改進和提高會刊和網站的質量，加大行業宣傳的力度

　　1.全年共編發《浙江注冊會計師》十二期。刊物的質量和外觀都有較大的進步。全年共有十多篇文章被《中國注冊會計師》選中，中注協編輯部便于及時刊發選中的文章，現已要求我們每期都要將電子文檔發送給他們，這也從另一個側面表明了會刊質量的提高。

　　2.做好網站維護、信息更新等工作。省注協網站經過改版，功能更加完善，頁面更加美觀。省注協秘書處為各執業機構統一配置的電子郵箱方便了協會與會員之間的工作聯系，提高了工作效率。

　　3.完善《事務所綜合業務管理軟件》。在反復征求意見、多次修改、試點運行的基礎上，進一步完善了《事務所綜合業務管理軟件》。

　　4.為了不斷提升注冊會計師行業的社會公信力，力爭在全社會樹立注冊會計師的良好形象，省注協進一步深化了行業宣傳的力度和廣度，認真研究了行業宣傳工作的思路和重點，加強了行業的正面宣傳。一年來，《中國會計報》、《中國注冊會計師》等報刊刊發我省注冊會計師行業的宣傳報道10余篇，報道的內容涉及到新型業務拓展、協會建設、行業誠信建設等方面。

　　九、當好“娘家人”，努力做好相關服務工作

　　為會員服務始終是省注協秘書處的天職。在目前行業協會社會地位不高，職能和社會影響力非常有限的情況下，省注協秘書處本著為會員著想、為行業發展著力的目的，充分利用行業內外各方面的關系，調動并發揮各位理事以及秘書處工作人員的主觀能動作用，圍繞會員需求、行業發展需要的目標，努力做好以下相關服務工作。

　　1.參與協調解決執業機構內部矛盾，化解困擾行業發展的不利因素。內部矛盾是當前困擾執業機構發展的主要問題之一。對此，省注協秘書處并不是視而不見，不聞不問，而是把幫助執業機構解決內部矛盾，化解行業發展不利因素，維護弱勢群體的合法權益，作為省注協秘書處的一項重要職責。在協調過程中，注意發揮協會工作人員對有關法律法規及行業情況比較熟悉的優勢，堅持原則，分清是非，通過主持召開協調會、列席股東會、個別談話溝通等方式，先后幫助多家執業機構較好地解決了內部矛盾，維護了執業機構和員工的合法權益。可以說，對有些內部矛盾，如果沒有省注協秘書處的及時介入，到現在可能都無法解決。

　　2.發揮專業優勢，為會員答疑解惑。對會員的業務咨詢，做到有問必答，對一些不能馬上解決的疑難或帶有普遍性的問題，組織專題討論或向有關方面請教后再予以解答或出臺指導性意見。對統一行業執業標準、規范行業執業行為、降低行業風險起到了一定的作用。

　　3.為了規范公司債權轉股權登記行為，進一步明確非貨幣出資范圍，為公司開辟更廣闊的投融資渠道，省工商局就《浙江省公司債權轉股權登記管理暫行辦法》（征求意見稿）向我會征求意見，考慮債轉股審計的特點和風險領域，我會向省工商局提出了用作出資的債權應當經會計師事務所專項審計和評估機構評估等建議，省工商局充分采納了我會反饋的專業意見。

　　4.積極為會員提供法律服務。一年來，省注協秘書處工作人員以接受法律咨詢、代擬答辯要點、代理出庭應訴等方式多次為會員提供法律服務。在多起案件的處理過程中，省注協秘書處工作人員充分發揮熟悉行業情況的優勢，有效地維護了會員的合法權益。

　　十、加強秘書處建設，提高執行能力

　　省注協秘書處作為協會的常設辦事機構，承擔著具體貫徹落實本會的宗旨和組織實施會員代表大會、理事會、常務理事會的各項決議的任務。能否建立一支精干、高效、敬業的秘書處工作人員隊伍，很大程度上影響著省注協的日常工作能否正常開展，從而關系到我省注冊會計師、資產評估行業的有序發展。一年來，秘書處建設著重做了以下工作：

　　1.理清思路，統一認識。在日常工作中，秘書處堅持做到“行政管理不越位，行業自律不缺位，服務工作要到位”，力爭在專業上樹立權威，在服務和協調上做好文章，依法維護會員的合法權益。

　　2.創建學習型秘書處，不斷提高人員素質。在時間上、經費上，大力支持在職人員參加業余學歷教育和相關專業資格考試。鼓勵秘書處人員在注冊會計師、注冊資產評估師后續教育培訓班或企業、政府辦的培訓班上講課，并對講課人員給予考核加分。鼓勵開展專業學術研究，對公開發表專業文章或學術論文的，對作者給予兩倍稿費和考核加分的雙重激勵。起到了良好的效果。

　　一年來，浙江省注冊會計師行業的面貌有了可喜的變化，注冊會計師行業已經成為我省一支重要的社會中介骨干力量。但行業的發展和協會的工作仍有許多困難和不足，執業隊伍的專業素質和誠信意識的宣傳教育工作還需要進一步加強，行業內部不正當競爭行為的整治還需要尋求更有效的解決途徑，影響行業獨立性的外部環境需要大力協調和治理規范，協會的服務水平有待進一步提高，協會自律管理體制建設任重道遠。需要我們認真總結并發揚以往成功的行業發展和建設經驗，不斷探索新的解決方法和途徑。

　　2011年工作要點：

　　2011年，省注協將一如既往地在省財政廳黨組、理事會和會長的領導下，以科學發展觀為指導，以服務會員和省經濟改革與發展為立足點，根據章程的規定盡職盡責做好日常服務與管理工作的同時，著力開展以下工作：

　　一、圍繞會計師事務所怎樣利用專業知識服務于浙江經濟社會發展這一主題，做好新型業務拓展這篇文章

　　利用一切機會，向政府部門和社會公眾宣傳注冊會計師行業在浙江經濟轉型和企業二次創業中發揮的作用。推動各級各部門通過委托聘請、購買服務等方式在對企業內部控制審核、并購重組中的決策咨詢、專項審計、司法鑒定、業績評價、投資決策的可行性分析等日常社會經濟管理工作中，利用注冊會計師和會計師事務所的專業咨詢意見和專項服務，提高行政管理決策的科學性和效能，推動我省會計師事務所的業務拓展和升級。認真落實，完成41項新型業務拓展課題的結題和課題成果的總結、出版和推廣工作。

　　二、繼續組織力量對出現的新情況、新問題開展調查研究

　　緊緊抓住各級政府大力發展第三產業，尤其是現代服務業的有利時機，主動與政府有關部門聯系與溝通，積極反映制約行業發展的突出問題，參與有關行業現狀的調查分析，并提出支持和加快行業發展的建議，爭取有利于注冊會計師行業發展的政策出臺。同時選擇幾個影響行業發展的突出問題，形成書面材料，在兩會召開之前送行業內人大代表、政協委員，供他們制作提案或建議參考。

　　三、進一步深化行業人才戰略

　　人才是行業發展之根本，注冊會計師特別是執業機構的合伙人是人才隊伍的核心。不斷提升注冊會計師的素質，改善行業隊伍的年齡結構、專業結構、知識結構是行業當前面臨的緊迫任務。當前，要高度重視執業機構合伙人日益老化的現象，避免省注冊會計師行業出現高端管理人才、技術人才青黃不接的情況。

　　要繼續完善行業人才基金制度，加大人才培養投入力度。加快省行業領軍人才的選拔和培養工作的步伐，以點帶面，力爭在較短時間內使全省各執業機構主要負責人的綜合素質和精神面貌有較大的改善和提高。

　　選拔部分注冊會計師赴香港的會計師事務所實習。

　　四、積極協調，推動政府有關部門出臺推進注冊會計師行業加快發展的支持政策

　　1.積極推動執業機構做大做強。主動協調政府有關部門借鑒外省市支持總部經濟發展的經驗，研究制定鼓勵達到一定規模條件執業機構將總部設在我省的優惠政策和措施，確保優勢經濟、人力資源不流失，提升執業機構服務經濟的綜合能力。

　　2.積極推動有關部門落實《中華人民共和國公司法》的規定。按照《中華人民共和國公司法》的要求，省內各公司制企業在每一會計年度終了時編制財務會計報告，應依法經會計師事務所審計。

　　3.促進各類非營利組織社會審計監督的規范運作。力爭用5年的時間，將省內各醫院、醫療機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報告，納入注冊會計師審計范圍。搞好非營利組織會計基礎工作規范的監督檢查和年度財務報告的審核備案工作。

　　4.確保執業機構業務收費標準和收費行為的科學性和合理性。積極配合省物價局根據我省經濟發展狀況，適時調整會計師事務所業務收費標準和辦法。加大監督檢查力度，有效遏制競相壓價等不正當競爭行為，有效改善行業執業環境。

　　五、嚴格把好執業機構的準入、退出關，加強行業監管

　　積極配合省財政廳嚴格依照法定程序辦理執業機構審批手續，把好執業機構的入門關。跟蹤了解執業機構的有關信息和動態，對不符合存續條件的執業機構，及時提請省財政廳撤回行政許可。

　　加強注冊會計師行業監管，堅持總結、完善各市注冊會計師行業自律公約，加強對頻繁轉所的注冊會計師以及高齡注冊會計師出具的審計報告的檢查，嚴厲懲治通同舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為，以及采取回扣、惡性壓價等違反職業道德承攬業務的不正當競爭行為。

　　六、總結完善注冊會計師行業的內部治理建設

　　1、完善內部管理制度。要充分吸收借鑒國際國內同行先進管理經驗，建立以維護公眾利益為宗旨，以法律法規為依據，以章程、合伙協議為核心的會計師事務所內部管理制度體系，建立健全執業質量控制、檔案、保密、勞動、財務等一系列管理制度。對內部治理比較完善的執業機構進行調研，挖掘大中小不同類型事務所的典型經驗，召開內部治理機制建設經驗交流會。

　　2、嚴格質量控制。按照質量控制準則的要求，制定實施科學、嚴謹的業務質量控制辦法和程序，強化會計師事務所風險管理。完善業務質量控制和復核、風險評估、質量檢查以及質量責任追究、重大風險專項報告等制度。積極推廣計算機審計軟件系統，改進注冊會計師執業手段。

　　3、建設人合文化。積極培育“人合、事合、心合、志合”的會計師事務所、資產評估機構的合伙文化，執業機構主要負責人、股東（合伙人）和高級管理人員應當做講誠信、重協商、謀合作、相互信任、相互包容的帶頭人，同時積極引導和嚴格規范從業人員行為，培育員工團隊精神，增強執業機構發展的凝聚力和創造力。

　　七、加強行業誠信建設，加大行業正面宣傳的力度

　　進一步弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚。評選、表彰優秀注冊會計師、注冊資產評估師，探索建立執業機構綜合評價體系，繼續完善新注冊人員誠信宣誓制度。

　　各市注冊會計師協會要加大對注冊會計師行業執業性質、職能作用、發展狀況、先進典型等的宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業的認知度和認同度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的良好氛圍，為促進注冊會計師行業科學發展創造更加良好的外部環境。

　　八、持續不斷地加強行業協會和秘書處自身建設

　　行業發展的實踐表明，行業協會在推動行業自身發展、組織會員服務經濟建設、提升行業職業聲譽、反映行業與會員訴求、維護行業秩序與整體利益以及會員合法權益等方面大有可為。必須不斷研究、加強行業協會的組織建設與運行機制建設，充分發揮會員代表大會、理事會、常務理事會以及秘書處的作用，調動理事和秘書處工作人員的積極性，有效開展行業自律管理、行業內外協調、行業自我教育與服務等方面工作，從而大力推動行業健康快速發展。