1.流轉稅方面

    （1）對經認定的單一大宗飼料和省級稅務機關認可的飼料質量檢測機構出具了單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料和濃縮飼料等飼料產品合格證明的，由飼料生產經營企業依據檢測報告（證明）到主管國稅局辦理增值稅的納稅申報及免稅事宜。（財稅[2001]121號）

　　（2）黑龍江省、吉林省、遼寧省和大連市經過認定的從事裝備制造業、石油化工業、冶金業、船舶制造業、汽車制造業、農產品加工業、高新技術產業和軍品工業等八大行業的增值稅一般納稅人，以及經國家稅務總局批準的軍品企業和高新技術企業，可以按規定用當年新增加的增值稅稅額抵扣購進固定資產設備所含的增值稅進項稅金，并在2005年底前暫采取按季度辦理退稅的過渡性辦法（財稅[2004]156號、財稅[2004]227號）。

　　2.所得稅方面

    私營有限責任公司和股份有限公司可享受下列企業所得稅減免稅優惠政策：

    （1）對新辦的獨立核算的從事咨詢業（包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業）、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年至第二年免征所得稅。

　　（2）對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位，自開業之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅。

　　（3）對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位，自開業之日起，報經主管稅務機關批準，可減征或者免征所得稅1年。

　　（4）利用“三廢”生產產品

    Ａ、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在5年內減征或者免征所得稅。

　　Ｂ、為處理利用其他企業廢棄的、在《資源綜合利用目錄》內的資源而新辦的企業，經主管稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅1年。

　　（5）在國家確定的“老、少、邊、窮”地區新辦的企業，可在3年內減征或者免征所得稅。

　　（6）企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。

　　（7）企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，可在一定期限內減征或者免征所得稅。

　　（8）新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員達到規定比例的，可在3年內減征或者免征所得稅。

　　Ａ、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置待業人員超過企業從業人員總數60％的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅3年。當年安置待業人員比例的計算公式為：當年安置待業人員比例＝[當年安置待業人員人數÷（企業原從業人員總數+當年安置待業人員人數）]×100%

    Ｂ、勞動就業服務企業免稅期滿后，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30％以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。當年安置待業人員比例的計算公式為：當年安置待業人員比例=（當年安置待業人員人數÷企業原從業人員總數）×100%（9）對民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉辦的社會福利生產單位，凡安置“四殘”人員占生產人員總數35％以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產人員總數的比例超過10％未達到35％的，減半征收所得稅。

　　（10）鄉鎮企業可按應繳稅款減征10％，用于補助社會性開支的費用。不再執行稅前提取10％的辦法。

　　（11）國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業自投產年度起免征所得稅2年。

　　（12）在我國境內設立的軟件企業可享受企業所得稅優惠政策。新創辦軟件企業經認定后，自獲利年度起，享受企業所得稅“兩免三減半”的優惠政策。

　　對國家規劃布局內的重點軟件企業，當年未享受免稅優惠的減按10％的稅率征收企業所得稅。國家規劃布局內的重點軟件企業名單由國家計委、信息產業部、外經貿部和國家稅務總局共同確定。

　　（13）為安置自主擇業的軍隊轉業干部就業而新開辦的企業，凡安置自主擇業的軍隊轉業干部占企業總人數60%（含60%）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起 3年內免征企業所得稅。

　　（14）對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的商業零售企業，當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

　　上述企業當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵人數不足職工總數30％，但與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業所得稅。減征比例=（企業當年新招用的自謀職業的城鎮退役士兵人數÷企業職工總數×100％）×2.對于新辦的從事商品零售兼營批發業務的商業零售企業，凡安置自謀職業的城鎮退役士兵，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，每吸納1名自謀職業的城鎮退役士兵，每年可享受企業所得稅2000元定額稅收扣減優惠。當年不足扣減的，可結轉至下一年繼續扣減，但結轉期不能超過兩年。

　　（15）安置下崗失業人員企業

    Ａ、對新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）當年新招用下崗失業人員達到職工總數30％以上（含30％），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業所得稅。

　　企業當年新招用下崗失業人員不足職工總數30％，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業所得稅。

　　減征比例＝（企業當年新招用的下崗失業人員÷企業職工總數×100％）×2.

    Ｂ、對新辦的商貿企業（從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外），當年新招用下崗失業人員達到職工總數30％以上（含30％），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內免征企業所得稅。

　　企業當年新招用下崗失業人員不足職工總數30％，但與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內可按計算的減征比例減征企業所得稅。

　　減征比例＝（企業當年新招用的下崗失業人員÷企業職工總數×100％）×2.

    Ｃ、對現有的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）和現有的商貿企業（從事批發、批零兼營以及其他非零售業務的商貿企業除外）新增加的崗位，當年新招用下崗失業人員達到職工總數30％以上（含30％），并與其簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，3年內對年度應繳納的企業所得稅額減征30％。

　　（16）對于從事商品零售兼營批發業務的商業零售企業，采用定額稅收優惠辦法，凡安置下崗失業人員并簽訂3年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，在2005年底前可享受定額稅收扣減優惠。 按安置下崗失業人員數量核定，并一律從企業應繳納的企業所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的結轉至下一年繼續扣減，扣減年限截止至2005年底。 具體扣減數額：企業安置下崗失業人員數量×2000元／年

    （17）對勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，凡安置下崗失業人員并簽訂1年以上期限勞動合同的，經勞動保障部門認定，稅務機關審核，自2003年1月1日起，每吸納1名下崗失業人員，每年可享受企業所得稅2000元定額稅收扣減優惠。當年不足扣減的，可結轉至下一年繼續扣減，但結轉期不能超過兩年。

　　3.外商投資企業和外國企業稅收方面

    （1）外商投資企業和外國企業所得稅

    Ａ、適用于兩個開發區以外外商投資企業的稅收優惠

    （Ａ）設立在哈爾濱市區內的生產性外商投資企業，可以減按24%的稅率征收企業所得稅。

　　（Ｂ）設立在哈爾濱市區內的生產性外商投資企業屬于技術密集型、知識密集型項目，或者外商投資額在三千萬美元以上，回收投資時間長的項目，或者屬于能源、交通、港口建設項目，報請國家稅務總局批準后，減按15%的稅率征收企業所得稅。“兩個密集型企業”可以比照國家科學技術委員會制定的高新技術企業的標準進行判定。

　　（Ｃ）外商在中國境內沒有設立機構而有來源于哈爾濱市區的股息、利息、租金特許權使用費和其他所得，除依法免征所得稅的以外，都減按10%的稅率征收所得稅。

　　對下列所得，免征、減征所得稅：①外國投資者從外商投資企業取得的利潤，免征所得稅；②國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，免征所得稅；③外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，免征所得稅；④為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，經國務院稅務主管部門批準，可以減按10%的稅率征收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免征所得稅。

　　（Ｄ）對生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年到第5年減半征收企業所得稅。

　　（Ｅ）從事農業、林業、牧業的外商投資企業和設在經濟不發達的邊遠地區的外商投資企業，依照前款享受免稅、減稅待遇期滿后，經企業申請，國務院稅務主管部門批準，可以在以后10年內繼續按應納稅額減征15%到30%的所得稅。

　　（Ｆ）從事港口碼頭建設的中外合資經營企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅。經營期在15年以上的，經企業申請，所在地的省、自治區、直轄市稅務機關批準，從開始獲利的年度起，第1年到第5年免征企業所得稅，第6年到第10年減半征收企業所得稅。

　　（Ｇ）外商投資舉辦的產品出口企業，在依照稅法規定免征、減征企業所得稅期滿后，凡當年出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，可以按照稅法規定的稅率減半征收企業所得稅；外商投資舉辦的先進技術企業，依照稅法規定免征、減征企業所得稅期滿后仍為先進技術企業的，可以延長3年減半征收企業所得稅。沒有減免企業所得稅期限的，可以從該企業獲利年度起的第1年至第3年減半繳納企業所得稅。減半后的稅率低于10%的，按10%的稅率繳納企業所得稅。

　　（Ｈ）外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所發生年度虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

　　（Ｉ）外商投資企業于年度中間開業，當年獲得利潤而實際生產經營期不足6個月的，可以選擇從下一年度（不論盈利或虧損）起計算免征、減征企業所得稅的期限，但企業當年獲得的利潤，應當依照稅法規定繳納所得稅。

　　（Ｊ）外商投資企業的外國投資者，將從企業取得的利潤直接再投資于該企業增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其他外商投資企業，經營期不少于5年的，經投資者申請，稅務機關批準，退還其再投資部分已繳所得稅的40%稅款。如果再投資舉辦、擴建產品出口企業和先進技術企業，可以全部退還再投資部分繳納的所得稅稅款。自開始生產、經營起3年內沒有達到產品出口企業標準的，或者沒有被確認為先進技術企業的，應繳回已退稅款的60%.

    （Ｋ）外商投資者從外商投資企業取得的利潤免征所得稅。可以在支付時免予扣繳，無需辦理審批手續。

　　（Ｌ）對設在中西部地區（包括黑龍江的全部行政區域）的國家鼓勵類外商投資企業，在現行稅收優惠政策執行期滿后的3年內，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。可執行本項稅收優惠政策的國家鼓勵類外商投資企業是指《外商投資產業指導目錄》中鼓勵類和限制乙類項目以及經國務院批準的優勢產業和優勢項目的外商投資企業。本項稅收優惠政策自2000年1月1日起執行。至2000年1月1日尚處于本通知第三條第一款規定的稅收優惠期間的企業，可就自2000年1月1日起的剩余優惠年限享受本項稅收優惠政策，至2000 年1月1日已過本項優惠期間的企業，不得追補享受本項稅收優惠政策。

　　（Ｍ）外商投資企業進行技術開發，當年在中國境內發生的技術開發費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經稅務機關審核批準，允許再按當年技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。其實際發生額的50%如大于企業當年應納稅所得額的，可準予抵扣其不超過應納稅所得額的部分；超過部分，當年和以后年度均不再予以抵扣。本項優惠政策自2000年1月1日起執行。

　　（Ｎ）自1999年1月1日起，將《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第七十三條第一款第（一）項第3目關于從事能源、交通基礎設施項目的生產性外商投資企業在報經國家稅務總局批準后，可減按15%的稅率征收企業所得稅的規定，擴大到全國各地區執行。

　　除上述優惠政策外，哈爾濱地區的外商投資企業，從獲利年度起免征地方所得稅10年。免稅期滿后屬于產品出口企業，先進技術企業和農、林、牧、漁業生產企業以及從事資源開發、節約能源、城市基礎設施、交通、通訊等項目建設的外商投資企業，可繼續免征地方所得稅。

　　Ｂ、經濟技術開發區的稅收優惠

    哈爾濱經濟開發區內的外商投資企業除按規定享受上述各項優惠政策外，生產性外商投資企業的所得稅減按15%征收。

　　Ｃ、高新技術產業開發區的稅收優惠

    （Ａ）高新技術產業開發區內的外商投資企業，從被認定為高新技術企業之日起減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　（Ｂ）高新技術產業開發區企業出口產品的產值達到當年企業總產值的70%以上的，經稅務機關核定減按10%的稅率征收所得稅。

　　（Ｃ）被認定為高新技術的生產性外商投資企業，經營期在10年以上的，經企業申請，稅務機關批準，可以從開始獲利年度起，第1年和第2年免征所得稅 ，第3年到第5年減半征收企業所得稅。

　　（2）流轉稅

    Ａ、自1999年1月1日起，對1993年12月31日前批準成立的外商投資企業自營或委托出口貨物由原出口免稅辦法改為出口退稅辦法。具體退（免）稅的計算辦法按現行自營生產企業“先征后退”或“免、抵、退”稅辦法執行。有進出口經營權的生產企業（1994年1月1日以后批準設立的外商企業）出口的自產產品，實行“免、抵、退”稅管理辦法。

　　“免、抵、退”稅和先征后退都是對外商出口企業實行的優惠政策，所不同的是退稅的環節和方法不同。這兩種方法都能使外商出口企業出口貨物在生產、銷售環節，減少稅收負擔。

　　“免、抵、退”稅辦法：免稅，是指對外商生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物，免征生產銷售環節增值稅；抵稅，是指外商生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應予免征或退還所耗用原材料、零部件等已納稅抵頂內銷貨物的應納稅款；退稅，是指生產企業自營出口占全部銷售50%的，對未抵頂完的稅額辦理退稅。

　　“先征后退”辦法，是指外商出口企業實行按出口貨物適用稅率征稅，后按適用出口退稅率退稅的政策。

　　上述兩種辦法，對外商企業所得的實惠其結果是一致的。外商企業出口紡織品和機電產品出口可優先辦理退稅。

　　Ｂ、外商企業進（出）口設備，在規定的范圍內，可免征進口環節增值稅。

　　根據國發[1997]037號文件，外商企業在符合規定范圍項目內，按合同隨設備進口的技術及配件、備件，免征進口環節增值稅。

　　1999年以來新增加的涉外稅收優惠政策：

    （Ａ）對設在中西部地區（包括黑龍江的全部行政區域）的國家鼓勵類外商投資企業，在現行稅收優惠政策執行期滿后的3年內，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。可執行本項稅收優惠政策的國家鼓勵類外商投資企業是指《外商投資產業指導目錄》中鼓勵類和限制乙類項目以及經國務院批準的優勢產業和優勢項目的外商投資企業。本項稅收優惠政策自2000年1月1日起執行。至2000年1月1日尚處于本通知第三條第一款規定的稅收優惠期間的企業，可就自2000年1月1日起的剩余優惠年限享受本項稅收優惠政策，至2000年1月1日已過本項優惠期間的企業，不得追補享受本項稅收優惠政策                         （國稅發[1999]172號）。

　　（Ｂ）外商投資企業進行技術開發當年在中國境內發生的技術開發費比上年實際增長10%（含10%）以上的，經稅務機關審核批準，允許再按當年技術開發費實際發生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額。其實際發生額的50%如大于企業當年應納稅所得額的，可準予抵扣其不超過應納稅所得額的部分；超過部分，當年和以后年度均不再予以抵扣。本項優惠政策自2000年1月1日起執行                         （國稅發[1999]173號）。

　　（Ｃ）自1999年1月1日起，將《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第七十三條第一款第（一）項第3目關于從事能源、交通基礎設施項目的生產性外商投資企業在報經國家稅務總局批準后，可減按15%的稅率征收企業所得稅的規定，擴大到全國各地區執行。（國稅發[1999]13號）

　　（Ｄ）自1999年1月1日起，對1993年12月31日前批準成立的外商投資企業自營或委托出口貨物由原出口免稅辦法改為出口退稅辦法。具體退（免）稅的計算辦法按現行自營生產企業“先征后退”或“免、抵、退”稅辦法執行。有進出口經營權的生產企業（1994年1月1日以后批準設立的外商企業）出口的自產產品，實行“免、抵、退”稅管理辦法。

　　（Ｅ）凡在我國境內設立的外商投資企業，在投資總額內購買的國產設備符合財稅字[2000]49號文件中規定條件的，其購買國產設備投資的40%可從購置設備當年比前一年新增的企業所得稅中抵免       （財稅字[2000]49號）。

　　（Ｆ）從事經國務院批準的《外商投資產業指導目錄》中的鼓勵類項目的外商投資企業，凡符合追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的，或追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業原注冊資本50%的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，可單獨計算并享受稅法第八條第一款、第二款所規定的企業所得稅定期減免優惠（財稅[2002]5號）。

　　（Ｇ）外商投資企業按照董事會的決議，將其依照有關規定從企業所得稅稅后利潤提取的公積金（或者發展基金、儲備基金）轉作再投資，相應增加本企業注冊資本。上述增加本企業注冊資本的再投資中屬于外國投資者的部分，可以依照稅法第十條和其他有關規定，給予外國投資者再投資退稅。

　　4.出口退稅方面

    （1）對于非公有制新辦出口企業，為使企業減少往返次數，在企業辦理出口退稅的登記認定時，一方面對企業提出的問題進行耐心的解釋和輔導，同時將辦理事項所需要的表格和說明等材料拷貝成軟盤免費提供給企業，并對企業報送的材料實行“一站式”限時辦結。

　　（2）對于已納入正常管理的非公有制出口企業，按照“包保”責任制的要求實行全程跟蹤服務，做到包稅源調查、包政策業務輔導、包催促申報，保隨時受理申報、保及時進行審核、保隨時辦理退庫。企業遇到特殊情況，做到一事一議，特事特辦。在退稅指標相對不足時，給予適當傾斜。

　　（3）對于非公有制小規模出口企業，為使其最大限度地享受國家優惠政策，根據企業生產經營的特點、實際稅負、經營貨物種類、內外銷比例等因素，向其提出是否辦理“增值稅一般納稅人”資格的建議。對希望辦理“一般納稅人”資格的企業，向其告知國家有關出口企業申請辦理“一般納稅人”的優惠政策和辦理方法等。

　　5.稅收征管方面

    （1）增值稅起征點的調整。自2004年1月1日起，對《黑龍江省國家稅務局黑龍江省財政廳關于明確增值稅起征點的通知》（黑國稅發［2003］91號）中所確定的增值稅起征點作如下調整：銷售應稅貨物的增值稅起征點為月銷售額5000元；銷售應稅勞務的增值稅起征點為月銷售額3000元；按次納稅的增值稅起征點為月銷售額200元。

　　（2）免收稅務登記證工本費的規定。下崗失業人員再就業，從事個體經營的，憑企業為其開具的下崗證明，以及勞動部門核發的《下崗證書》，經稅務機關核準，在辦理開業、變更時，免收稅務登記證工本費。

　　（3）納稅信譽等級評定。根據國家稅務總局的《納稅信譽等級評定管理試行辦法》和黑龍江省國家稅務局黑龍江省地方稅務局轉發的《國家稅務總局關于印發〈納稅信譽等級評定管理試行辦法〉的通知》精神，根據納稅人信譽情況將納稅人（個體業戶暫不實行）分為Ａ、Ｂ、Ｃ、Ｄ四個等級進行管理。對被評為Ａ級的納稅人享有下列優惠政策：Ａ、除專項、專案檢查以及金稅協查等檢查外，兩年內可以免除稅務檢查；Ｂ、對稅務登記證驗證、各項稅收年檢等采取即時辦理辦法；主管稅務機關收到納稅人相關資料后，當場辦理；Ｃ、放寬發票領購限量；Ｄ、在符合出口退（免）稅規定的前提下，簡化出口退（免）稅申報手續；Ｅ、增值稅一般納稅人資格免于年檢；納稅人辦理稅務登記換證、變更的適宜，主管稅務機關免檢、免審，即到即辦，取消稅務登記證年檢；Ｆ、簡化納稅人申請享受稅收優惠政策、減免稅審批程序；Ｇ、在辦稅服務廳開辟“Ａ級納稅人綠色通道”，實行“一戶式”服務；