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企業所得稅預繳申報表填寫問題

來源: 編輯: 2006/12/19 16:30:14 字體:

  : 請問老師《企業所得稅預繳納稅申報表》中:

  1)第1、2、3行的“利潤總額”、“加:納稅調整增加額”、“減:納稅調整減少額”是否應填寫本年各期的累計金額?

  2)我企業適用15%的所得稅率,《企業所得稅預繳納稅申報表》中第6行“適用稅率”按規定應填寫33%,則 第8行“減免所得稅”是否填寫按“(33%-15%)*應納稅所得額”計算求得的金額呢?

  :《企業所得稅預繳納稅申報表》第1、2、3行應填列納稅所屬年度的各期累計金額。

  關于“適用稅率”一欄的填列口徑,《企業所得稅預繳納稅申報表》填報說明中規定這一欄“只能是33%、27%、18%,不得填15%、10%等優惠稅率”,但《國家稅務總局關于明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知》(國稅函[2006]1043號)作了一些調整,該文第一條第(二)款規定,依據現行政策所有企業適用15%稅率的地區,企業在填報《企業所得稅年度納稅申報表》、《企業所得稅預繳申報表》時,“適用稅率”行填寫15%的稅率。因此,如果你企業所在地區的所有企業都適用15%的稅率的,你企業應填寫15%;如果你企業是享受15%優惠稅率的,應填寫33%,相應減免稅款在第8行“減免所得稅額”填列。

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