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案例1 對某鐵路局電氣化工程竣工決算審計
2001年我們對某鐵路局電氣化工程竣工決算進行了審計,具體步驟:
第一步:請某鐵路局工程指揮部提供電氣化某段項目財務數據。使用《審計數據采集與分析》軟件獲得1992年至1998年流水賬和1999年至2001年流水賬兩套電子數據文件。
第二步:對這兩個文件中的數據進行檢查,發現原始數據存在著數據不完整、不一致、重復記錄等情況。于是分析原始數據,按一定的邏輯關系填入缺失值、消除錯誤的空值、消除冗余數據、取消數據沖突等。完成數據清理工作之后,把這兩個原始數據文件導入到Access數據庫中,并將兩件原始數據文件拼接成一個Access數據庫文件,文件名為“財務流水賬。mdb”。
第三步:使用《審計數據采集與分析》軟件中的檢索分析功能,找出審計線索。先建立新的項目,選擇表“財務流水賬。mdb”;再建立數據、模型;選取分析和查閱的字段;設定檢索條件。通過以上步驟,我們可以按多種不同的審計思路,建立許多查詢。例如:設定檢索條件為:[財務流水賬]。[摘要]Like‘*獎*’,查詢出某鐵路局工程指揮部1997年至2000年違規發放開通獎等資金8條記錄,共計違規發放獎金200萬元。
案例2 對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金審計
2002年5月,我們對某航空股份有限公司民航基礎設施建設基金進行了審計。這次審計需要得到某航空股份有限公司2000年至2001年電子財務數據。原計劃用交叉雙絞線將審計組筆記本電腦和財務人員計算機互聯,登錄被審計單位局域網,獲取所需數據。
財務人員介紹業務流程和系統配置后,得知被審計單位使用用友財務軟件做財務管理,其民族建設基金相關的財務數據量不大,較容易采集。所以,改變了原計劃,直接在被審計單位財務人員計算機上,在現有軟件環境下進行查詢、導出數據操作。首先,分別對某航空股份有限公司2000年、2001年票證結算客運和貨郵運輸明細賬作查詢,然后,以“付款憑證”為條件進行過濾,最后將過濾出的數據導出為Access格式數據庫文件,名為“2000年票證結算客運明細賬。mdb”、“2000年票證結算貨郵明細賬。mdb”、“2001年票證結算客運明細賬,mdb”、“2001年票證結算貨郵明細賬。mdb”,保存在軟盤上。
審計組用筆記本電腦上的Excel軟件,分別打開軟盤上這四個Access格式數據庫文件,形成四張Excel工作表,將這四個工作表粘貼到同一個Excel文件中,存為“結算明細賬。xls”文件。使用Excel軟件的分類匯總功能,分別對四張表按年月進行分類求和匯總,統計出某航空股份有限公司“暗扣銷售”形成2000年19381萬元促銷費、2001年19365萬元沖減票證結算,少計運輸收入,相應少計提和繳納民航建設基金1667萬元。
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