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完善的內(nèi)部控制制度對于中小企業(yè)有效融資和提高抗風(fēng)險能力具有重要意義。中小企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時,無須像大企業(yè)一樣面面俱到,而是應(yīng)該根據(jù)自身的特點和條件,進(jìn)行認(rèn)真的內(nèi)部控制風(fēng)險分析,識別內(nèi)部控制關(guān)鍵點,逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。
(一)加強投資控制,保持穩(wěn)步發(fā)展
中小企業(yè)因為規(guī)模比較小,當(dāng)市場發(fā)生變化時,容易改變經(jīng)營方向,追求較高的贏利水平。很多中小企業(yè)的興起源于一兩次投資冒險,然而,一旦投資失誤,中小企業(yè)往往就會受到重創(chuàng),甚至破產(chǎn)。因此,中小企業(yè)首先要改變投資靠“拍腦袋”的做法,建立由投資專家和本公司財務(wù)人員組成的投資咨詢委員會,重大投資決策都要經(jīng)過該委員會討論后作出。
(二)加強應(yīng)收賬款控制,保證資金流順暢
由于中小企業(yè)缺乏大型企業(yè)的知名度,在開拓市場的時候常常不得不以先交貨、后收款的方式來吸引客戶,由此給企業(yè)貨幣資金安全帶來了極大的隱患,貨款不能收回是中小企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)對部分中小企業(yè)的調(diào)查,企業(yè)收回一筆銷售貨款的平均時間比支付貨款的時間多近20天;大多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)過貨款被拖欠的情況,其中相當(dāng)一部分企業(yè)被拖欠的貨款收不回來;企業(yè)不能如期償還貸款的首要原因也是企業(yè)的銷售收入沒有如期到賬。因此,中小企業(yè)要編制應(yīng)收賬款回款進(jìn)度表,隨時監(jiān)控應(yīng)收賬款的回款情況并及時采取相應(yīng)的對策。
(三)加強銀行貸款信譽控制,保證融資渠道通暢
從企業(yè)性質(zhì)上來看,我國中小企業(yè)以非國有企業(yè)為主體,融資的難度比較大。中小企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式。有些中小企業(yè)向銀行提供虛假的財務(wù)報告,騙取貸款,貸款到手后又長期不還,形成壞賬。銀行為防止呆壞賬的產(chǎn)生而嚴(yán)格控制向中小企業(yè)的貸款,如此形成惡性循環(huán)。因此,中小企業(yè)要保證融資渠道順暢,就應(yīng)該主動向銀行提供真實、透明的財務(wù)信息,贏得銀行信任。
(四)建立健全科學(xué)決策機制,避免“一言堂”
中小企業(yè)大多是創(chuàng)始人靠著自己的能力在激烈的市場競爭中拼殺而成長起來的,企業(yè)老板往往因為對自己的判斷力和領(lǐng)導(dǎo)能力的自信,而排斥以分權(quán)為特征的現(xiàn)代企業(yè)管理制度。通常,中小企業(yè)的股權(quán)分布比較集中,控股股東擁有企業(yè)的絕對控制權(quán)。因此,企業(yè)老板在管理上事必躬親,忽視財務(wù)等職能部門的作用,在決策上往往采取“一言堂”的做法。當(dāng)企業(yè)規(guī)模很小的時候,這種管理方式是有效的,但隨著企業(yè)的發(fā)展壯大,則需要及時形成合理有效的授權(quán)機制。
(五)健全企業(yè)財務(wù)制度,保證企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展
中小企業(yè)大多財務(wù)不透明,會計信息質(zhì)量不高,會計處理隨意性大,信息失真比較嚴(yán)重。在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn),有些私營中心企業(yè)沒有編報過現(xiàn)金流量表,企業(yè)經(jīng)營情況被認(rèn)為是“隱私”。中小企業(yè)不重視財務(wù)信息質(zhì)量,甚至為了逃稅而提供虛假財務(wù)信息,從短期來看為企業(yè)減少了一些支出。但從長期來看,企業(yè)只有形成科學(xué)的財務(wù)管理制度,合法合規(guī)經(jīng)營,才能做大、做長。
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